Валютный контроль

¹ ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173   «Собрание законодательства РФ», 15.12.2003, № 50, ст. 4859,  

       Помимо  указанного Закона, валютный контроль регулируется так же нормами федеральных законов «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г. В ред. От 10 февраля 1999 г.², «О банках и банковской деятельности в редакции 21 марта 2002 г.³ Особую роль в регулировании валютного контроля играют нормы Таможенного кодекса РФ, а так же международные договоры РФ, нормы которых применяются в случаях если ими установлены иные правила, чем предусмотрены законом. Достаточно обширен и массив подзаконных нормативных актов, которые в той или иной степени затрагивают отношения в сфере валютного контроля.

       Валютное  законодательство исходит из того, что валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля (ч. 1 ст. 22 Закона). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

² ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г. В ред. От 10 февраля 1999 г (Собрание законодательства РФ, 1995, № 42 ст. 3923; 1999, №7, ст. 879; 2001, № 33

(ч. 1).ст. 3413.)

³ ФЗ «О банках и банковской деятельности в редакции 21 марта 2002 г (Собрание законодательства РФ, 1996 №6, ст. 492; 2002, № 12, ст. 1093). 
 
 

3. Правительство Российской Федерации

       Законодатель  не относит Правительство РФ к  органам валютного контроля. Правительство  РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с другим органом валютного контроля – Центральным банком РФ. Наряду с этим Правительство РФ обеспечивает взаимодействие с Центральным банком РФ не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов, выступающих в качестве агентов валютного контроля ( ч. 6 ст. 22 Закона)

       В соответствии со ст. 15 Федерального конституционного закона «О Правительстве Российской Федерации» Правительство РФ:

       Осуществляет  в соответствии с Конституцией РФ, Федеральными конституционными законами, Федеральными законами, нормативными указами Президента РФ валютное регулирование  и валютный контроль;

       Руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях РФ с иностранными государствами.⁴

       Помимо  полномочий указанных в ст. 12 «О валютном регулировании и валютном контроле», Правительство определяет порядок  совершения сделок с драгоценными металлами, драгоценными природными камнями, а также с жемчугом, по согласованию с Центральным банком РФ определяет порядок предоставления и получения резидентами отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

       Валютный  контроль со стороны Правительства  РФ реализуется через деятельность Департамента международного сотрудничества, основными функциями которого являются валютное регулирование и валютный контроль за совершением сделок и операций с валютой и валютными ценностями. 

⁴ФЗ «О Правительстве Российской Федерации» СЗ РФ, 1997, №5, ст. 5712; 1998, №1, ст. 1. 

4. Органы  валютного контроля

 

       Органами  валютного контроля РФ являются Центральный  банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ в соответствии со ст. 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

       Полномочия  органов валютного контроля несколько  шире полномочий агентов валютного  контроля:

• Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
• Применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

         Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций. Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

       Допускается, что Правительство РФ может наделить полномочиями органа валютного контроля сразу несколько федеральных  органов исполнительной власти. При этом контрольные полномочия между указанными органами разделены таким образом, что Центральный банк РФ осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами, а орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за валютными операциями иных резидентов и нерезидентов.

       В самом законе в качестве органа валютного  контроля непосредственно назван только Центральный банк РФ. Другой федеральный орган исполнительной власти – Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – получил полномочия по осуществлению валютного контроля опосредованно – через принятие Правительством РФ решения о наделении его статусом органа валютного контроля.

       Первое, что обращает на себя внимание,- это  значительно « поредевший» перечень государственных органов, получивших в соответствии с Законом 2003 г. Статус органов валютного контроля. Ранее  функции органов валютного контроля выполняли таможенное ведомство, налоговое ведомство, Федеральная служба по валютному и экспертному контролю, после упразднения, которой соответствующая функция отошла к Министерству финансов РФ.⁵Столь существенное сокращение списка органов валютного контроля соответствует общему правительственному курсу на либерализацию валютного регулирования и валютного законодательства. Кроме того, следует отметить, что таможенное и налоговое ведомство, потеряв статус органа валютного контроля, не перестали участвовать в осуществлении валютного контроля. И Федеральная таможенная служба, и Федеральная налоговая служба являются государственными органами, осуществляющими в пределах своих полномочий функции агентов валютного контроля (п.1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 июля 2006 г. №459; п.1 Положения о Федеральной

       налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. №506).

         Валютный контроль может осуществляться одновременно несколькими органами. Одой из задач реформирования всей системы валютного контроля в РФ стала оптимизация  связей между органами валютного контроля. 
 
 
 
 

⁵Журнал «Финансовое право» 2007 г. №2 (Трошкина Т.Н. «Новое в системе органов валютного контроля в РФ»).

       В настоящее время отсутствует четкое разграничение полномочий между различными органами валютного контроля, что приводит в ряде случаев к дублированию контрольных мероприятий, а также к непринятию мер ни одним из органов валютного контроля.

       Несмотря  на наличие соответствующих законодательных положений, а также ряда межведомственных соглашений о сотрудничестве и информационном обмене, органы валютного контроля практически не обмениваются данными о проводимых ими контрольных мероприятий. До сих пор не создана единая информационная система валютного контроля в России. 

1. Центральный банк Российской Федерации

 

       Функция Центрального банка РФ (Банка России) по осуществлению валютного контроля закреплена среди ряда других направлений деятельности этого органа в ст. 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».⁶ В соответствии с п.15 упомянутой статьи Банк России « организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии законодательством РФ». В ст. 4 Банк России определяется как орган валютного контроля, осуществляющий функции валютного контроля в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173–ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными Федеральными законами. Таким образом, специальным законом, регулирующий статус Банк России в качестве органа валютного контроля, является не Закон о Банке России, а Закон о валютном регулировании и валютном контроле. Банк России наделяется общими полномочиями органов и агентов валютного 
 
 

⁶ ФЗ от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «Собрание законодательства РФ», 15.07.2002, № 28, ст. 2790. 

       контроля, перечисленными в п.1 ст.23 Закона о валютном регулировании и

валютном контроле. В этой связи он может в пределах своей компетенции:

1. Проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2. Проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3. Запрашивать и получать документы и информацию, которая связана с

       проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. При этом обязательный срок для предоставления документов по запросу  Банка России в качестве органа валютного контроля не может составлять не менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

       Если  выше перечисленными полномочиями могут  наделяться в целом как органы, так и агенты валютного контроля, то ряд полномочий в соответствии с п.2 ст.23 Закона о валютном регулировании и валютном контроле представляет собой исключительные полномочия Банка России в качестве органа валютного контроля. Это касается, во-первых, права выдавать предписания об установлении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, а во-вторых, права применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

       Особняком стоят полномочия Центрального банка РФ по изданию актов, применяемых в сфере валютного контроля. Согласно п.5 ст.4 Закона о валютном регулировании и валютном контроле органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования. Особенностью актов Банка России, принимаемых им в качестве органа валютного контроля, является то, что они могут быть как нормативными, так и ненормативными. Примером нормативного акта служит Положение Банка России от 1 июня 2004 г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».⁷ Бак России может также выносить предписания об устранении правонарушений, совершаемых кредитными организациями и валютными биржами, являющиеся примерами ненормативных актов Банка России, применяемых им при осуществлении своих функций по валютному контролю.

       Заслуживает поддержки подход к классификации  полномочий Банка России при осуществлении  валютного контроля, предложенный А.Ю. Лисицыным⁸. Он выделяет три группы полномочий, позволяющих Баку России выполнять функции органа валютного контроля:

       - полномочия по организации взаимодействия  субъектов, наделенных властными  полномочиями в сфере осуществления  валютного контроля;

       - полномочия Банка России как органа валютного контроля (ч.1, 2 ст.23 Закона);

- полномочия  по определению содержания валютного  контроля, осуществляемого уполномоченными  банками в качестве агентов  валютного контроля,- установление  порядка представления уполномоченным  банкам- резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций ( п.2 ч.3 ст.23 Закона).

       Полномочия  Банка России по организации взаимодействия органов, осуществляющих валютный контроль (первая групп полномочий), схожи  по своей сути с соответствующими полномочиями Правительств РФ. Действуя в этом направлении, Банк России выполняет функции:  
 
 

    ⁷«Вестник Банка России», №35, 17.06.2004

⁸Лисицин А.Ю. Понятия «акта органов валютного регулирования» и «акта органов валютного контроля» по Законодательству РФ. Финансовое право. 2006. №2