Валютный контроль

       Административная  ответственность установленная  в отношении должностных лиц в пунктах 1, 3, 4, 5, применяется только к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. При повторном нарушении валютного законодательства, а также невыполнении или ненадлежащем выполнение предписаний органов валютного контроля, они вправе приостанавливать действия лицензий и разрешений, выданных резидентам, включая уполномоченные банки, или нерезидентам. Это также является основанием для лишения их таких лицензий и разрешений. Все полученное резидентами, включая уполномоченные банки, и нерезидентами по недействительным в силу настоящего Закона сделкам, а также все необоснованно приобретенное не по сделкам, а в результате незаконных действий, подлежит взысканию в доход государства. 

2. Уголовная ответственность

       В соответствии с уголовным законодательством  невозвращение в крупном размере (более пяти миллионов рублей) из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежит в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению а счет в уполномоченный банк РФ наказывается лишением свободы на срок до трех лет. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. №63-ФЗ (ред. от 26 июля 2004 г.), ст. 193. субъектом уголовной ответственности могут быть только физические лица (глава 4 УК). К уголовной ответственности за это преступление подлежит привлечению руководитель организации, то есть лицо, имеющее право первой подписи на соответствующих финансовых и банковских документах. Однако, соучастниками его могут быть любые физические лица. 

3. Ответственность за нарушения таможенного  законодательства

       Согласно  статье 201 Таможенного кодекса России при выявлении российскими таможенными  органами в ходе осуществления валютного контроля нарушений валютного законодательства, являющихся одновременно и нарушениями таможенных правил, виновные лица несут юридическую ответственность, конкретный вид которой зависит от характер совершенного противоправного деяния. Несоблюдение требования обязательного зачисления экспортерами на свои счета в уполномоченных банках всей валютной выручки от экспорта товаров в сроки, определенные законодательством для совершения валютных операций, квалифицируется по статье 273 Таможенного кодекса России («неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, помещенными под определенный таможенный режим, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими»), поскольку такое нарушение выражается в соблюдении требований режима экспорта указанный в статье 98 ТК. Таможенные органы решают вопрос о заведении и принятии к производству в отношении лиц, осуществивших экспорт товаров и не обеспечивших принятие мер к получению и зачислению валютной выручки от экспорта товаров на их счета в уполномоченных банках, дела о нарушении таможенных правил по статье 273 Таможенного кодекс:

1. для помещения под таможенный режим экспорта товаров экспортер обязан  произвести их таможенное оформление, уплатить таможенные платежи и предъявить по требованию таможенного органа РФ декларируемые товары. Они должны также представить грузовую таможенную декларацию, содержащую сведения, требуемые для контроля за зачислением валютой выручки, иные документы и дополнительные сведения, необходимые для таможенных целей (ст. 173 ТК РФ), в число которых входит надлежащим образом оформленный паспорт сделки. Без представления таможенному органу паспорта сделки (копии), товары, вывозимые с таможенной территории РФ по внешнеторговым контрактам, предусматривающим расчеты в валюте иной, чем валюта РФ, не могут быть помещены под таможенный режим экспорта.
2. данные о не зачислении экспортером всей или части валютной выручки от экспорта товаров, полученные таможенными органами от уполномоченных банков, свидетельствуют о наличии признаков нарушений таможенных правил, предусмотренных статьей 273 ТК РФ и выразившихся в несоблюдении требований таможенного режим экспорта. Заведению дела о нарушениях таможенных правил должна предшествовать соответствующая проверка.
3. нарушениями таможенных правил не могут быть признаны факты не зачисления всей экспортной валютной выручки или её соответствующей части, связанные:

       - с возвратом в сроки исполнения текущих валютных операции ранее вывезенного в таможенном режиме экспорта товара в РФ – при условии подтверждения факта его ввоза таможенными органами;

       - с поступлением экспортной валютной  выручки в другой уполномоченный  банк – при условии идентификации  таким банком поступивших средств  применительно к экспортным поставкам  товаров, за которыми осуществляется валютный контроль;

       - с уменьшением стоимости товара  из-за несоответствия качества  поставленного товара условиям  контракта – при наличии письменного  подтверждения уполномоченных органов;

       - с несоответствием количества  товаров, указанного в грузовой  таможенной декларации, количеству, указанному в товарно-сопроводительных документах, подтверждаемым коммерческими актами транспортных организаций;

       - с несоответствием стоимости,  указанной в грузовой таможенной  декларации, фактически уплаченной  сумме из-за изменения стоимости товара на международных биржах после его таможенного оформления, если такое изменение предусматривалось условиями контракта.

Обязательным  условием признания перечисленных  случаев обстоятельствами, исключающими производство по делу о нарушении  таможенных правил, является их документальное подтверждение, а также возможность проверки таможенными органами достоверности представленных документов.

       Кроме того, состав нарушения таможенных правил, предусмотрено статьей 273 Таможенного кодекса РФ, выразившегося в несоблюдении требования таможенного режима экспорта об обязательном зачислении всей валютной выручки на счета в уполномоченных банках, характеризуется следующим:

• субъектом рассматриваемого правонарушения могут быть только российские юридические лица и индивидуальные предприниматели;
• объектом правонарушения являются экономические интересы РФ;
• непосредственным объектом нарушения таможенных правил являются товары, помещенные под таможенный режим экспорта;
• данное правонарушение может быть совершено как путем бездействия (экспорт не принял мер, обеспечивающих зачисления на счета в уполномоченных банках валютной выручки), так и путем совершения действий, недостаточных для зачисления в условленном порядке на счета всей валютной выручки от экспорта товаров в установленные сроки либо прямо повлекших за собой возможность для покупателя уклониться от выполнения предусмотренных договором условий платежа.

       Очень часто бывают случаи, когда предприятия-экспортеры подлежат ответственности за нарушения  порядка зачисления валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на счета в уполномоченных банках в РФ, если часть валютной выручки была перечислена в счет уплаты таможенных пошлин непосредственно на счет таможни.

       В том случае, если организация, является участником внешнеэкономических сделок, в счет заключенных контрактов в отдельных случаях производила зачисление валютной выручки в части экспортных пошлин на счета ГТК России, минуя свои транзитные счета, это не может рассматриваться как сокрытие валютной выручки, поскольку средства поступали в федеральный бюджет через счета в уполномоченных банках в РФ в полном объеме.

       За  представление таможенному органу поддельной копии паспорта сделки, копии паспорта сделки, полученной незаконным путем или содержащей недостоверные сведения о вывозимом товаре, а также копии паспорта сделки, относящейся к другому товару, эксперт несет ответственность в соответс 

Заключение 

       Итак, на сегодняшний день в РФ сформирована система валютного контроля. Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного контроля, функционируют органы контроля, к нарушителям применяются санкции, взыскание которых производиться органами валютного контроля в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц – в бессрочном порядке, с физических лиц – в судебном. Так же законодательством предусмотрена уголовная ответственность и ответственность за нарушения таможенного законодтельства.

           Так по роду объекта регулирования сфера валютного контроля затрагивает многие отрасли права, довольно часто из-за несоответствия норм права возникают правовые коллизии, которые тем более опасны, что ответственность слишком высока. Поэтому новый Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» нацелен на устранение указанных недостатков.

       Существуют  различные мнения законодателей  в отношении дальнейшего развития валютного контроля, однако в развитии законодательства в этой области  пока движется по пути ужесточения («закручивания  гаек»). Однако, суть валютного контроля не может остановить экспорт капитала из России, если финансовый климат страны не располагает к инвестициям.

       Таким образом, рассмотрев систему валютного  контроля, можно сделать вывод  о том, что указанная система не является основообразующим институтом финансового права и ее развития целиком зависит от финансового и инвестиционного климата страны 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  нормативных актов  и литературы 

1. Конституция РФ, Москва, 2009 г.

2. ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» №    173   «Собрание законодательства РФ», 15.12.2003, № 50, ст. 4859,

3. ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г. В ред. От 10 февраля 1999 г (Собрание законодательства РФ, 1995, № 42 ст. 3923; 1999, №7, ст. 879; 2001, № 33

(ч. 1).ст. 3413.)

4. ФЗ «О банках и банковской деятельности в редакции 21 марта 2002 г (Собрание законодательства РФ, 1996 №6, ст. 492; 2002, № 12, ст. 1093).

 5. ФЗ «О Правительстве Российской Федерации» СЗ РФ, 1997, №5, ст. 5712; 1998, №1, ст. 1.

6. ФЗ от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «Собрание законодательства РФ», 15.07.2002, № 28, ст. 2790.

7.  Федеральный закон от 29.06.2004, № 58-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ и признании утратившими силу некоторых законодательных актов РФ в связи с осуществлением мер по совершенствовании государственного управления», в ред. Федерального закона от 18.07.2005, № 90-ФЗ. (Собрание законодательства РФ, 05.07.2004, № 27, ст. 2711).

8. Положение  «О Федеральной службе финансово-бюджетного  надзора» от 15.06.2004 г. № 278 «Собрание законодательства РФ», 21.06.2004, № 25, ст. 2561

9. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. №63-ФЗ (ред. от 26 июля 2004 г.)

10. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 25 октября 2004 г.), ст. 15.25.

  11. Журнал «Финансовое право» 2007 г. №2 (Трошкина Т.Н. «Новое в системе органов валютного контроля в РФ»).

12. «Вестник Банка России», №35, 17.06.2004

13. «Российская газета», № 106, 03.06.2003  
 
 

14. Журнел «Финансовое право» 2007 г. №8(Матвиенко Г.В. «К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля  и толкование норм валютного законодательства»)

  15. Журнал «Финансовое право» 2008 г. №2(Комягин Д.Л. «К вопросу о понятии   военного бюджета»)

16. Лисицин  А.Ю. Понятия «акта органов валютного регулирования» и «акта органов валютного контроля» по Законодательству РФ. Финансовое право. 2006. №2

17. Учебник «Финансовое право» Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова, Москва 2001 г.

18. Учебник «Финансовое право» В.А. Мальцев, Москва 2008 г.

19. Учебник «Финансовое право» О.Н. Горбунова, Москва 2001 г.