Формирование системы целевых параметров организации денежных потоков предприятий отрасли цветная металлургия

     В федеральном законе № 128 приведён перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию, сроки постановки на учёт, список документов, необходимых при регистрации. О цветной металлургии упоминается в пп. 81 п. 1ст. 17. [2.] В постановлении Правительства РФ № 45 указан главный орган, отслеживающий выдачу лицензий  в отрасли цветной металлургии, им является Министерство промышленной энергетики России. Выдачу лицензий осуществляют органы исполнительной власти субъектов РФ. [5.] Опираясь на закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» Правительство РФ утвердило «Положение о лицензировании заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов», в котором расшифровываются понятия заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов, а также требования и условия к соискателям лицензий. [4.]

     Закон «Об отходах производства и потребления»  необходимо рассматривать в совокупности с постановлением Правительства  РФ «Об утверждении правил обращения  с ломом и отходами цветных  металлов и их отчуждения», так как  п. 3, 4 ст. 13.1 федерального закона № 89 ссылаются на данные Правила. [3.] Постановление правительства вносит ясность в требования к организации приёма лома и отходов цветных металлов, порядок учёта и их хранения, а также ответственность за нарушение настоящих Правил. [6.]

     В федеральной целевой программе «Экология и природные ресурсы России (2002-2010 годы)» приведён перечень подпрограмм, одной из которых является подпрограмма «Минерально-сырьевые ресурсы». Её государственным заказчиком признается Министерство природных ресурсов РФ. Эта программа состоит из двух этапов, один из которых закончился в 2004 г. На его проведение было выделено 165 847 млн. руб. из средств федерального бюджета. Затраты на подпрограмму «Минерально-сырьевые ресурсы» составили 300 607,3 млн. руб., в том числе 122 583,3 млн. руб. за счёт средств федерального бюджета, предусматриваемых ежегодно Министерству природных ресурсов РФ на текущие расходы по основной деятельности. Всего за 8 лет планируют потратить 723 789,2 млн. руб. [7.]

     В соответствии с этим, можно сказать, что государство контролирует отрасль, что связано и с налоговыми поступлениями, а также экспортными пошлинами. Также государство следит за разработкой новых месторождений и финансирует эту деятельность, предвидя истощение уже существующих месторождений.    
 

3. Формирование системы целевых параметров организации денежных потоков предприятий отрасли цветная металлургия

     Политика  управления денежными потоками носит  целевой характер, т.е. предусматривает  постановку и достижение определённых целей. Будучи чётко выраженными, целевые параметры предприятия становятся мощным средством повышения эффективности его денежного оборота в долгосрочной перспективе, координации и контроля, а также базой для принятия управленческих решений на всех стадиях хозяйственного процесса [9].

     Система целевых параметров организации  денежных потоков предприятия представляет собой описанные в формализованном  виде желаемые показатели его денежного  оборота, позволяющие направлять формирование и распределение денежных ресурсов в долгосрочной перспективе и оценивать эффективность этого процесса [10].

     Формирование  целевых показателей организации  денежных потоков предприятия должны отвечать определённым требованиям, требуют  предварительной классификации  целей по определённым признакам [10].

      Главной целью развития металлургической промышленности России, определенной в комплексе мер по развитию отрасли на период до 2010 г., утвержденном распоряжением Правительства РФ от 5 сентября 2002 г. № 1228-р, является создание динамично развивающейся высокотехнологичной эффективной и конкурентоспособной отрасли, интегрированной в мировую металлургию в рамках международного разделения труда.

      Развитие  металлургической отрасли возможно только на основе оптимизации ее структуры, концентрации производства, создания условий для привлечения инвестиций, поэтапной интеграции России в мировой рынок металлургии. Российская металлургия уже сейчас глубоко интегрирована в мировой рынок, и отечественные производители в значительной степени зависят от мировой конъюнктуры. Большинство российских металлургических предприятий - это экспортно-ориентированные структуры, действующие в условиях дефицита сырья и активной конкуренции иностранных корпораций на мировых товарных рынках. Вопрос гарантированного обеспечения таких предприятий сырьем и сбыта продукции - это вопрос их выживания, поэтому компании вынуждены развивать смежные отрасли, прежде всего обеспечивающие сырьем, вовлекая их в свои структуры.

      На  независимых металлургических предприятиях, не входящих в состав вертикально  интегрированных компаний, существует проблема получения ресурсов (сырья) по рыночным ценам, в том числе по причине отсутствия внутреннего рынка сырья.

      Целевые показатели организации денежных потоков  предприятий отрасли цветная  металлургия:

1. темп роста общего валового положительного потока (выручки) – 116,1 %;
2. темп роста общего валового отрицательного потока (себестоимости) – 105 %;
3. доля дебиторской задолженности в активах баланса предприятий от 5 до 10 %;
4. доля собственных средств в пассивах баланса предприятий - не менее 50 %;
5. коэффициент систематического риска – 1,7 %.

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ЦВЕТЛИТ» 
 
 

2.1. Общая характеристика  ЗАО «Цветлит» 
 

     Полное  фирменное наименование общества: закрытое акционерное общество «Цветлит» (ЗАО  «Цветлит»).

     Предприятие начинало свою работу в 1994 году на территории цеха «Челябвторцветмет» в составе 3 инженерно-технических работников и 5 рабочих. Все оборудование предприятия  размещалось на площади 120 квадратных метрах. Это была индукционная печь, участок складирования шихты и готовой продукции. Часто продукцию отпускали без оплаты, накапливались долги потребителей [23].

     В условиях процветания бартера удалось  за долги потребителей построить  отдельный цех площадью 700 квадратных метров, в котором разместили сначала две, потом три, затем четыре печи, станки для механической обработки литья, склад шихты, участки вспомогательных служб, помещения для дирекции, бухгалтерии, Главного инженера, конструкторско-технологического отдела, служб маркетинга и продаж, столовой.

     В 2003 году построен еще один цех для  размещения участка механической обработки  литья. Численность предприятия  достигла двух сотен человек. Сначала  предприятие выпускало литье  без механической обработки. Совершенствовалась технология литья, разрабатывалось и своими силами изготавливалось новое оборудование. Увеличивался парк технологической оснастки. Внедрялись наиболее современные способы литья [23].

     Вскоре  была организована механическая обработка  литья, и сразу выявились преимущества поставки заказчикам механически обработанного литья. В процессе механической обработки удалялись поверхностные дефекты, что обеспечивает гарантию высокого качества поставляемой продукции. Стружка возвращается на литейный участок. Уменьшается потребность в закупаемом сырье. Парк станков для механической обработки стал увеличиваться. Были приобретены токарные, фрезерные, сверлильные, расточные станки [23].

     Сегодня ЗАО фирма «Цветлит» производит в год 3 тысячи тонн отливок из сплавов  на основе меди, доля продукции предприятия на Российском рынке литья из сплавов на основе меди составляет 4,5%, на мировом рынке – 0,3% [28].

     Высокие по сравнению с мировыми и отечественными показатели технико-экономического развития предприятия обусловлены непрерывным  совершенствованием технологии и оборудования для производства продукции, активной маркетинговой политикой с ориентацией  на потребителя, 100% загрузки мощностей предприятия.

     Разрабатываются и реализуются альтернативные сценарии и планы с учетом риска появления  непредвиденных обстоятельств: так, в  частности, приобретена независимая  энергетическая установка – дизельная  электростанция.

     ЗАО фирма «Цветлит» производит в  год отливок из медных сплавов  больше чем такие страны, как Венгрия, Швейцария, Турция, Чешская республика, Дания, Хорватия, Бельгия [28].

     Постоянными клиентами ЗАО «Цветлит» являются Немецкий концерн Schaeffler KG, Мечел, ММК, РЖД, Камаз, Минский тракторный завод, Свердловский ПРМЗ, Высокогорский ГОК, ООО "Завод Уралпрокат", Орский машиностроительный завод и еще более 700 предприятий [28].  
 

     2.2. Анализ баланса  ЗАО «Цветлит»  за 2006 – 2008 гг. 
 

     Бухгалтерский баланс – это способ отражения в денежной форме имущества предприятия и источников его финансирования на определённую дату [8].

     Стоимость имущества и долговых прав, которыми располагает предприятие на отчётную дату, отражается в активе баланса. Активы дают определённое представление об экономических ресурсах предприятия по осуществлению будущих затрат [8].

     Собственный капитал, а также обязательства  предприятия по кредитам, займам и  кредиторской задолженности отражаются в пассиве баланса. Пассивы показывают объём средств, полученных предприятием, и их источники, а активы - направления использования этих средств.

     При анализе структуры баланса оценивается  удельный вес каждой группы актива и пассива в общем итоге  баланса.

      Анализ  состава и структуры актива баланса  представлен в табл.2.1.

По  результатам анализа можно сделать  следующие выводы.

      Общая стоимость имущества в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась  на 269 тыс. руб., что связано с улучшением финансово – хозяйственной деятельности ЗАО «Цветлит». Однако доля основных средств в активе баланса снизилась за рассматриваемый период на 7 %. Это обусловлено увеличением доли запасов на 21 % (на 25276 тыс. руб.) 

      Таблица 2.1

      Комплексный анализ состава и структуры актива баланса ЗАО «Цветлит»