Федеральные налоги

Содержание

Введение……………………………………………………..……….……………………………………………2

1. Налог на добавленную стоимость……………………………………………………….…..3
2. Акцизы……………………………………………………………………………………………………...5
3. Налог на прибыль организации…………………………………..........................…8
4. Налог на доходы физических лиц…………………………..……………………………..10
5. Единый социальный налог……………………………………..…………………………….12

Заключение……………………………………………………..…………………………………………14

Список  литературы…………………………………………………………………………………..….15 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

      Согласно  Налоговому кодексу Российской Федерации, налогом называют обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.

      Налоговая система – это совокупность предусмотренных  законодательством налогов и  сборов, принципов, форм и методов  их установления или отмены.

      Налоговая система Российской Федерации представлена тремя уровнями:

1. Федеральные налоги и сборы – устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ;
2. Региональные налоги и сборы – устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ;
3. местные налоги и сборы – устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

      Данный  реферат посвящен теме федеральных  налогов, то есть налогов, обязательных к уплате на всей территории Российской Федерации.  
 
 

      1. Налог на добавленную  стоимость

      Налог на добавленную стоимость – это  форма изъятия в бюджет части  добавленной стоимости, где добавленная  стоимость определяется в виде разницы  между стоимостью реализованных  товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, относимых на расходы. НДС является косвенным налогом и регламентируется НК РФ.

      Налогоплательщиками НДС являются:

1. организации и индивидуальные предприятия;
2. лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров за границу РФ.

      Объектами налогообложения являются:

• реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Передача права собственности на товары или услуги на безвозмездной основе также признается реализацией товара.
• передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• ввоз товаров на таможенную  территорию РФ.

      Ставки  НДС:

      Налоговый период – месяц

      Предприятия рассчитывают и уплачивают НДС в  бюджет не позднее 20 числа следующего за отчетным периодом. 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2. Акцизы

      Акцизы  – косвенные налоги, включаемые в цену товаров, работ или услуг.

      Акцизы  введены на территории России с 1 января 1992 г. Законом РСФСР от 6 декабря 1991г. №1993-1 "Об акцизах".

      Плательщиками акцизов являются:

1. организации;
2. индивидуальные предприниматели;
3. лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

      Перечень  подакцизных товаров:

• этиловый спирт
• спиртосодержащая продукция с объемом долей этилового спирта более 9%, кроме лекарственных, медико-профилактических средств, прошедших государственную регистрацию и разлитые в емкости до 100 мл, ветеринарные препараты, парфюмерно-косметическая продукция до 250 мл., отходы при производстве этилового спирта;
• алкогольная продукция (доля спирта более 1,5%);
• пиво;
• табачная продукция;
• ювелирные товары (кроме гос. фонда)
• легковые автомобили и мотоциклы;
• автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла;
• подакцизным сырьем является природный газ.

      Объектом  налогообложения являются обороты  по реализации подакцизных товаров  без учета НДС.

      Налоговый период – календарный месяц.

      Ставки  акцизов устанавливаются в зависимости  от подакцизного товара:

• твердые (абсолютная величина на единицу н/о базы);
• процентные (в процентах к н/о базе) – от 10 до 90% в зависимости от вида подакцизного товара;
• смешанные (например, сигареты с фильтром 60 руб. за 1000 шт. + 5%).

      Сроки уплаты акцизов для различных  подакцизных товаров различны:

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      3. Налог на прибыль  организации

      Налог на прибыль организации – форма  изъятия в бюджет части прибыли (организаций или хозяйствующих  субъектов), где прибыль определяется в виде разницы между всеми  доходами и расходами, учитываемыми для целей налогообложения прибыли. Регламентируется НК РФ.

      Налог на прибыль относится к прямым налогам, так как конечным его  плательщиком является организация, получившая прибыль.

      Плательщиками налога на прибыль являются:

1. организации и предприятия, осуществляющие свою деятельность на территории РФ;
2. иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ.

      Объектом  налогообложения является прибыль (доходы-расходы) организации.

      Ставки  налога на прибыль:

      Налоговый период – календарный год.

      Предприятие рассчитывает налог на прибыль самостоятельно в Налоговой декларации и уплачивает его в течение года авансовыми платежами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      4. Налог на доходы  физических лиц

      Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это  форма изъятия в бюджет части доходов физических лиц. Является прямым налогом.

      НДФЛ  введен на территории РФ с 1 января 1992г. Законом РФ от 7 декабря 1991г. № 1998-1 "О  подоходном налоге с физических лиц". Регламентируется НК РФ.

      Плательщиками НДЛФ являются:

1. физические лица, резиденты РФ, получившие доходы от источников в России и за рубежом;
2. физические лица, не резиденты РФ, получившие доходы в РФ.

      Объектом  налогообложения является сумма  начисленного и полученного дохода (страховые выплаты, дивидендные  доходы, выплаты и вознаграждения за выполнение работы, услуги и др.)

        Ставки НДФЛ:

      Налоговый период – календарный год

      Отчетный  период – месяц

      Удержание НДФЛ производится с учетом налоговых  вычетов:

• стандартные
• социальные
• имущественные
• профессиональные

      НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня выдачи з/п в денежной или материальной форме. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      5. Единый социальный  налог

      Единый  социальный налог (ЕСН) – форма обложения  выплат работникам (индивидуальным предпринимателям, адвокатам) с целью пенсионного, социального и медицинского обеспечения жизнедеятельности  этих лиц. Является прямым налогом и регламентируется НК РФ.