Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности предприятия

Содержание

Введение                                                                                                                             2

1. Анализ  финансового  состояния  предприятия  по  данным бухгалтерской  отчетности  предприятия.                                                                                       4
1. Сравнительный финансовый анализ.                                                              7
2. Вертикальный (структурный) финансовый анализ                                       8
3. Горизонтальный (трендовый) финансовый анализ.                                     10
2. Анализ финансовых коэффициентов.                                                                  12
1. Анализ ликвидности и платежеспособности.                                               13
2. Анализ финансовой устойчивости.                                                                15
3. Анализ показателей деловой активности                                                      18
4. Анализ финансовой устойчивости с позиций долгосрочной

перспективы                                                                                                     20

5. Анализ показателей прибыльности и рентабельности.                               23
3. Идентификация финансового состояния предприятия                                      25
1. Модель идентификации финансовых состояний предприятия                   26
4. Необходимые направления финансового планирования, выявленные в     процессе анализа                                                                                                    28

Список использованной литературы                                                                             31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение. 

      При рыночной экономике меняется само представление  о бизнесе. Любой вид хозяйственной деятельности начинается с вложения денег и заканчивается результатом, имеющим денежную оценку. Общим для всех предприятий является достижение запланированного использования выбранных ресурсов с целью создания через некоторое время обоснованной рыночной стоимости, способной покрыть все затраченные ресурсы и обеспечить приемлемый уровень дохода.

      В связи с этим только финансовый анализ способен в комплексе исследовать  и оценить все аспекты и  результаты движения денежных средств, уровень отношений, связанных с денежными потоками, а также возможное финансовое состояние предприятия. Финансовый анализ может использоваться как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, как средство оценки качества управления, как способ прогнозирования будущих результатов.

      Роль  финансового анализа в современных  условиях не только усиливается, но и  качественно изменяется. Это связано  с тем, что:

      - финансовый анализ превратился  в главный метод оценки любого  хозяйствующего субъекта;

      - с его помощью можно принять оптимальные управленческие решения в области:

      инвестирования

      кредитования

      взаимосвязей  предприятия с партнерами;

      - финансовый анализ является одним  из инструментов исследования  рынка и конкурентоспособности.  Предприятия осуществляют свою деятельность на рынке самостоятельно в условиях конкуренции. Предприятия, неспособные обеспечить высокую конкурентоспособность, становятся банкротами. Чтобы этого не случилось, они должны постоянно следить за хозяйственной ситуацией на рынке;

      - финансовый анализ может играть более значительную роль как один из самостоятельных видов услуг аудиторских фирм. Ознакомление с финансовым состоянием клиента имеет важное значение не только в период проведения проверки, но и на стадии заключения договора, когда аудитор выступает в качестве партнера предприятия. Предварительный обзор финансового состояния и использование методов финансового анализа в ходе проведения аудиторской проверки ведет к снижению риска аудиторской фирмы.

      Таким образом, финансовый анализ, как часть экономического анализа, представляет систему определенных знаний, связанную с исследованием финансового положения предприятия и финансовых результатов, складывающихся под влиянием объективных и субъективных факторов, на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности.

      Целью финансового анализа - является получение  наиболее информативных, ключевых параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния  и финансовых результатов деятельности предприятия.

      Цель  финансового анализа достигается в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач:

      - оценивает структуру имущества  и источников их формирования;

      - выявляет степень сбалансированности  между движением материальных  и финансовых ресурсов;

      - оценивает структуру и потоки собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости, обеспечение платежеспособности и т.п.;

      - оценивает правильное использование  денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала;

      - оценивает влияние факторов на  финансовые результаты деятельности  и эффективность использования  активов;

      - осуществляет контроль за движением  финансовых потоков, соблюдением  нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразностью осуществления затрат. 
 
 

1. Анализ  финансового   состояния   предприятия  по  данным

бухгалтерской  отчетности  предприятия.

    Финансовому  планированию  предшествует  этап  внутреннего  анализа  финансового  состояния  предприятия,  который  решает  следующие  задачи:

    -  Своевременное  выявление   и  устранение  недостатков   в  финансовой  деятельности  и  поиск  резервов  улучшения   финансового  состояния  предприятия  и  его  платежеспособности.

    - Прогнозирование возможных финансовых  результатов,  экономической  рентабельности  исходя  из  реальных  условий  хозяйственной  деятельности  и  наличие  собственных  и  заемных  ресурсов.

    -  Разработка  конкретных  мероприятий,  направленных  на  более  эффективное  использование  финансовых  ресурсов  и  улучшение  финансового  состояния  предприятия.

    Цель  внутреннего  анализа – получить  результаты,  показывающие  возможные  пути  планомерного  поступления  денежных  средств  и  размещения  собственных  и  заемных  средств  для  нормального  функционирования,  получения  максимальной  прибыли  и  исключения  риска  банкротства.

Основным  источником  информации  для  анализа  финансового  состояния  предприятия  является  бухгалтерская  отчетность,  в  т.ч.  бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма №2), а также данные всех приложений к балансу.

    В процессе анализа финансового состояния  предприятия используется его следующие  стандартные и новые методы:

    – сравнительный финансовый анализ;

    – вертикальный (структурный) финансовый анализ;

    – горизонтальный (трендовый) финансовый анализ;

    – анализ финансовых коэффициентов:

– идентификация  финансового состояния предприятия;

– определение  уровня вероятности банкротства  предприятия;

–  соответствие элементов структуры капитала и его источников антикризисным соотношениям.

    Использование этих методов продемонстрировано на примере бухгалтерских данных конкретного предприятия.

Бухгалтерский баланс предприятия, тыс. руб. (форма 1)

 

Отчёт о  прибылях и убытках (форма 2) тыс. руб.