Шпаргалка по "Бухгалтерскому учету"

4.Учет ден.ср-в  в кассе

Денежные средства в кассе – это необходимые  средства для текущих нужд предприятия, а также средства, поступающие  на различные цели и из разных источников. Сроки хранения денежных средств  и минимальные размеры денег  в кассе (лимит) согласовываются договором с обслуживающим предприятием банка.Наличные деньги в кассу поступают из банка в виде платежей за услуги и любые ценности, возврат аванса от подотчетных лиц. Деньги получает кассир в банке по чеку. Чековую книжку предприятие получает в банке предприятия по заявлению. Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам; выдача – по расходным кассовым ордерам. Сдача денег в банк производится по объявлениям на взнос наличными. Порядок проведения кассовых операций следующий:

Оформление первичных  документов по приходу и расходу.

Регистрация первичных документов в журнале регистрации.

Записи в кассовую книгу (под копирку), ежедневное подведение остатка по кассовой книге для  крупных предприятий; для малых  по согласованию с банком.Сдача второго  экземпляра кассового отчета в бухгалтерию  с приходными и расходными документами  под расписку.

Кассовая книга должна быть пронумерована с подписью директора  и главного бухгалтера и печатью.Учет денежных средств в кассе ведется  на счете 50/1 активный счет. В конце  дня выручка приходит в кассу  приходным кассовым ордером. Контрольно-кассовая машина (ККМ) регистрируется в налоговой инспекции. Обслуживает кассовый аппарат отдел стандартизации.

При составлении баланса  остаток валюты пересчитывается  по курсу, действующего на последнее  число отчетного периода. Курсовые разницы относятся на финансовый результат (91/1 счет).Недостача, Д-т 94 К-т 50/1, Д-т 73/2 К-т 94.Излишки, Д-т 50/1 К-т 91/1.