Денежные средства в кассе – это необходимые средства для текущих нужд предприятия, а также средства, поступающие на различные цели и из разных источников. Сроки хранения денежных средств и минимальные размеры денег в кассе (лимит) согласовываются договором с обслуживающим предприятием банка.Наличные деньги в кассу поступают из банка в виде платежей за услуги и любые ценности, возврат аванса от подотчетных лиц. Деньги получает кассир в банке по чеку. Чековую книжку предприятие получает в банке предприятия по заявлению. Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам; выдача – по расходным кассовым ордерам. Сдача денег в банк производится по объявлениям на взнос наличными. Порядок проведения кассовых операций следующий:

Оформление первичных документов по приходу и расходу.

Регистрация первичных документов в журнале регистрации.

Записи в кассовую книгу (под копирку), ежедневное подведение остатка по кассовой книге для крупных предприятий; для малых по согласованию с банком.Сдача второго экземпляра кассового отчета в бухгалтерию с приходными и расходными документами под расписку.

Кассовая книга должна быть пронумерована с подписью директора и главного бухгалтера и печатью.Учет денежных средств в кассе ведется на счете 50/1 активный счет. В конце дня выручка приходит в кассу приходным кассовым ордером. Контрольно-кассовая машина (ККМ) регистрируется в налоговой инспекции. Обслуживает кассовый аппарат отдел стандартизации.

При составлении баланса остаток валюты пересчитывается по курсу, действующего на последнее число отчетного периода. Курсовые разницы относятся на финансовый результат (91/1 счет).Недостача, Д-т 94 К-т 50/1, Д-т 73/2 К-т 94.Излишки, Д-т 50/1 К-т 91/1.