Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 16:23, контрольная работа
Целью курсовой работы является изучение теории и практики учета финансовых вложений и инструментов.
Задачами курсовой работы являются:
− Рассмотрение понятия и методов оценки финансовых вложений и инструментов;
− Изучение организации бухгалтерского учета финансовых вложений и инструментов;
− Рассмотрение порядка бухгалтерского учета поступления и выбытия финансовых вложений и инструментов;
− Изучение порядка учета обесценения финансовых вложений и создание резерва на эти цели.
Часть 1.
Решение сквозной задачи по учёту фактов хозяйственной деятельности организации………………………………………………………………………3
Часть 2.
Ведение ………………………………………....................................................35
1. Понятие и методы оценки финансовых вложений и инструментов…….37
2. Особенности учета финансовых вложений в ценные бумаги ……………45
3. Учет вкладов в уставные капиталы других организации………………55
4. Организация учета финансовых вложений и инструментов на ОАО «Чишминский хлебозавод»………………………………………………. 57
Заключение ……………………………………………………………………..60
Приложения……………………………………………………………………61
Список использованной литературы………………………………………….63
Приложение 2
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 2008 г.»
№ п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта | Основание | Сумма, руб. |
Здание производственного назначения | |||
1 | Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2008 г. (табл. 3) |
| 4 035 038 |
2 | Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: стоимость строительно-монтажных работ (операция 6); затраты но обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4); расходы на регистрацию права собственности (операция 8) |
| 4 980 000 135 762 25 200 |
Итого затрат за месяц | 5 140962 | ||
3 | Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) |
| 9 176000 |
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств | |||
1 | Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) |
| 103 400 |
2 | Стоимость монтажных работ (операция 7) | 4 000 | |
3 | Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) | 8 300 | |
4 | Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) | 4 300 | |
5 | ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) | 120 000 | |
Приложение 3
Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 2008 г.»
(в руб.)
№ п/п | Содержание | Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) | Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) |
1 | Остатки на начало месяца | 896 910 | 76 576 |
2 | Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31) | 981 015 | 148 755 |
3 | Итого с остатком | 1 877 925 | 225 331 |
4 | Процент отклонений в стоимости материалов | 12 | 12 |
5 | Расход материалов за месяц (операции 32, 33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) — всего | 1 279 800 | 153 576 |
| В том числе: |
|
|
6 | на основное производство; | 511 920 | 61 430 |
7 | на обслуживание основного производства; | 294 354 | 35 322 |
8 | во вспомогательных производствах; | 185 872 | 22 305 |
9 | на нужды управления; | 146 374 | 17 565 |
10 | на упаковку и транспортировку продукции; | 82 380 | 9 886 |
11 | продажи материалов | 58 900 | 7 068 |
12 | Остатки на конец месяца | 598 125 | 71 755 |
13 | Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3) | 1 877 925 | 225 331 |
Приложение 4
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
№ п/п | Налоговые вычеты | Сумма, руб. |
1 | Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: |
|
а | по приобретенным материалам (операции 27+29) | 202 419 |
б | по потребленным услугам (операции 16+51+57) | 24 725 |
в | по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам (операции 1+3.1+5+6+7+8) | 922 536 |
г | по приобретенным нематериальным активам (операции 2+3.2) | 2 232 |
2 | Общая сумма НДС, принимаемая к вычету | 1 151 912 |
Приложение 5
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата
от прочих видов деятельности»
(в руб.)
№ п/п | Показатели расчета | Доходы | Расходы | Результат |
1 | Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: |
|
|
|
основных средств (операции 13-16) | 57 100 | 37 170 | 19 930 | |
нематериальных активов (операция 23) | 54 800 | 49 200 | 5 600 | |
материалов (операция 34, 35) | 67 843 | 65 968 | 1 875 | |
2 | Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) | - | - | - |
3 | Отчисления в оценочные резервы (операция 37) | - | 5 980 | (5 980) |
4 | Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77) | 60 000 | - | 60 000 |
5 | Итого: | 239 743 | 158 318 | 81 425 |
6 | Финансовый результат занести: в операцию 78 |
|
| 81 425 |
Приложение 6
Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»
(в руб.)
№ п/п | Показатели расчета | Сумма, учитываемая при определении прибыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Прибыль от продаж счет 90 (операция 71) | 870 444 | Х | Х | Х | Х | Х |
2 | Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) | 81 425 | Х | Х | Х | Х | Х |
3 | Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2) | 951 869 | 24% | 228 449 | Условный Расход | 99 | 68 |
4 | Уменьшается: |
|
|
|
|
|
|
4.1 | на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) | 3 000 | 24% | 720 | ПНО | 99 | 68 |
4.2 | на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52) | 2 000 | 24% | 480 | ПНО | 99 | 68 |
5 | Увеличивается: |
|
|
|
|
|
|
5.1 | на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) | 5 980 | 24% | 1 435 | ОНА | 09 | 68 |
5.2 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив |
| 24% | 4 288 | ОНА | 68 | 09 |
6 | Уменьшается: |
|
|
|
|
|
|
6.1 | на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) | 135 762 | 24% | 32 583 | ОНО | 68 | 77 |
6.2 | на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) | 2 400 | 24% | 576 | ОНО | 68 | 77 |
6.3 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде |
| - | 3500 | ОНО | 77 | 68 |
7 | Итого: | 824 687 | 24% | 196 313 | - | Х | Х |