Бюджет и его значение для социально-экономического развития отраслей народного хозяйства

       Исходя  из финансовых возможностей в бюджете  города Зеленодольска на 1999 год расходы  на ПАТП утверждены только в размере 1778 тыс.руб., что составляет 38,67% от проектных  назначений. 
 

       2.3 Оценка использования бюджетных ассигнований. 

       В качестве оценки использования бюджетных  ассигнований приведу разрезы некоторых  наиболее важных статей расходов бюджета.

       Проведем  анализ динамики расходов бюджета города на жилищно-коммунальное хозяйство  за период с 1996 по 1999 годы, данные представлены в таблице 2.6   

       Таблица 2.6

Динамика  расходов бюджета 

на  жилищно-коммунальное хозяйство.

	1996		1997		1998			1999
	Факт деном. Тыс.руб.	Удельн. вес  в общих расходах,%	Факт деном. тыс.руб	Удельн. вес в общих расходах,%		Факт  тыс.руб	Удельн. вес в общих расходах,%		План  т.руб.	Удельн. вес  в общих расхо-дах,%
1	2	3	4	5		6	7		8	9
ЖКХ в том   числе:	32693	27,69	55149	30,16		49517	30,03		38332	23,87
1	2	3	4	5		6	7		8	9
жилищное  хозяйство	24454	20,72	43998	24,06		21965	13,32		18262	11,37
коммунальное  хозяйство	1004	0,85	996	0,55		17815	10,8		10070	6,27
благоуст-ройство  города	7235	6,13	10155	5,55		9737	5,91		10000	6,23
Расходы бюджета	118048	100	182850	100		164891	100		160587	100

 
 
 
 
 
 
 
 

Рис.2.7

Удельный  вес расходов

на  жилищно-коммунальное хозяйство в общих  расходах бюджета.  

 

       Приведенные показатели свидетельствуют о  возрастании  доли расходов бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство в 1997 году по сравнению  с 1996 годом на 2,47%. Так, расходы бюджета  на жилищное хозяйство увеличились  на 3,34% за счет образования КУП ПТЖХ-2, на баланс которого был передан жилищный фонд от предприятий военно-промышленного комплекса. В связи с организацией КУП ПТЖХ-2 были произведены затраты на приобретение основных средств, малоценных материалов, счетно-вычислительной техники, что требовало дополнительных финансовых ресурсов. Однако, дополнительные расходы по организации имели временный характер и в 1998 году расходы по жилищному хозяйству снизились на 10,74% и составили в общих расходах бюджета 13,32%. В бюджете на 1999 год наблюдается тенденция дальнейшего снижения расходов на жилищное хозяйство до 11,37%.

       В 1999 году расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство практически остаются на прежнем уровне и составляют 30,03% в общих расходах бюджета. На фоне резкого снижения расходов на жилищное хозяйство увеличиваются размеры бюджетного финансирования предприятий коммунального хозяйства на 10,25% по сравнению с 1998 годом. Это связано с принятием постановления главы администрации города Зеленодольска и Зеленодольского района, согласно которому в целях улучшения финансового положения предприятию тепловых сетей (ЗГПТС) выделяются средства из местного бюджета. 

       Таблица 2.8

Данные  по возмещению разницы  в ценах по теплу

и горячему водоснабжению  по предприятиям жилищно-коммунального хозяйства г.Зеленодольска на 1999 год

Наименование  предприятия	Сумма дотации, согласно расчетов, тыс. руб.	Предусмотрено по бюджету, тыс. руб.	Процент к расчету
ЗГПТС	23228,4	9120	39,3
КП  ПТЖХ - 1	1595,6	1000	62,7
КУП ПТЖХ - 2	186	186	100
Всего:	25010	10306	41,2

 

       Однако, сумма дотаций по возмещению разницы  в ценах по теплу и горячему водоснабжению по предприятиям жилищно-коммунального  хозяйства, согласно произведенному расчету  в таблице 2.8, покрывает их расходы  только на 41,2%.

 

       

       Большое влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятий жилищно-коммунального хозяйства и транспорта оказывает своевременность и полнота выделения средств, предусмотренных на эти цели в бюджете. Проведем анализ показателей исполнения бюджета и выявим причины недофинансирования предусмотренных расходов.

         Таблица 2.9

Анализ  исполнения городского бюджета по расходам на жилищно-коммунальное хозяйство и транспорт.  

1996 1997 1998   план факт % испол нения план факт % испол нения план факт % испол нения   тыс. руб. деноминир.   тыс. руб. деноминир.   тыс. Руб. Деноминир.   ЖКХ в том  числе: 53332 32693 61,30 72051 55149 76,54 64732 49517 76,49 -жилищное  хозяйство 40584 24454 60,25 55211 43998 79,69 25750 21965 85,30 -коммунальное  хозяйство 1000 1004 100,40 1000 996 99,60 27526 17815 64,72 -благоустройство  города 11748 7235 61,58 15840 10155 64,11 11456 9737 84,99 *Городской  автотранспорт 1884 1457 77,33 1872 1871 99,95 1900 1826 96,10

 

       Данные  таблицы 2.9 показывают, что фактическое  поступление средств из года в  год в целом по жилищно-коммунальному  хозяйству не соответствует плановым показателям утвержденного бюджета. Так в 1996 году процент недофинансирования составил 38,7%, в 1997 году - 23,46%, а в 1998 году -23,51%.

       Достаточно  высокий процент недофинансирования объясняется недопоступлением в  местный бюджет запланированных  сумм доходов, так как рассматриваемый период характеризуется спадом производства и снижением деловой активности участников малого бизнеса. Однако за последние два года фактическое исполнение предусмотренных бюджетом расходов на ЖКХ возросло и составило в 1999 году 87,6%, что на 11% больше уровня 1998 года.

       Наиболее  благоприятная картина складывается в финансировании городского транспорта. Финансирование в 1999 году составило 100%, в отличие от 1996 года, где этот показатель составлял 77, 32%.

       Наибольший  удельный вес в общем объеме расходов городского бюджета занимают расходы на поддержку предприятий местного хозяйства (ЖКХ, транспорта). Однако, в условиях недостаточности бюджетных средств из года в год наблюдается тенденция снижения объемов дотаций местному хозяйству (рис 2.) 

 

       Рис.2. Динамика расходов бюджета  на поддержку местного хозяйства.

       Несмотря  на снижение объемов дотаций в  условиях рыночных отношений сохраняется  необходимость в расходах бюджета  на поддержку предприятий отраслей народного хозяйства, так как собственные доходы этих предприятий не покрывают производимые ими расходы.

         Таблица 2.10

Расшифровка собственных доходов  и расходов предприятий,

находящихся на дотации городского бюджета.

Дотационные предприятия	Собственные доходы, тыс. руб	Расходы, тыс.руб.	Удельный вес  доходов в расходах,%
УЖКХ	530,8	10000	5,31
ПТЖХ-1	5729,0	18741	30,57
ПТЖХ-2	2197,0	15273	14,38
МППБиО	370	3165	11,69
ЗПТС	8121	38437,8	21,13
ПАТП	6880	8933	77,02

 

        Приведенные данные таблицы 2.10 свидетельствуют о том, что расходы УЖКХ покрываются собственными доходами только на 5,31%. Это связано со спецификой предоставляемых услуг. Так, расходы на благоустройство и текущее содержание города практически полностью финансируются за счет средств бюджета. Собственные доходы в расходах предприятий жилищного хозяйства ПТЖХ-1 и ПТЖХ-2 составляют соответственно 30,57% и 14,38%.

       Наиболее  благополучное положение складывается на предприятии городского транспорта ПАТП, где расходы покрываются  собственными доходами на 77,02%. Это достаточно высокий показатель, если учитывать то, что большая часть населения пользуется льготами на проезд в пассажирском транспорте.

       Таким образом, в целях сохранения и  дальнейшего развития предприятий  местного хозяйства в бюджете  города предусматриваются расходы по их содержанию. Состав, объем, направления и структура расходов на народное хозяйство определяется в процессе бюджетного планирования.

       Важнейшим этапом оценки использования бюджетных  ассигнований является сопоставление  запланированного объема доходов с прогнозируемым объемом расходов. Приведу, чтобы не быть голословной, пример:

       По  предприятию ПТЖХ-2 убытки составляют следующие суммы:

• минимальному стандарту - 6492 тыс.руб;
• среднему стандарту - 7718 тыс.руб.;
• рациональному стандарту - 9299 тыс.руб.

       Кроме того, в хозяйственно-финансовом плане  отдельно производятся расчеты расходов по капитальному ремонту жилого фонда  по группам капитальности, а также  недоборам по отоплению, которые  составили по минимальному стандарту  соответственно 4003 тыс.руб. и 186 тыс.руб.

       Отдельно  составляется финансово-хозяйственный  план по вновь принимаемому жилищному  фонду.

       Таким образом, на практике расчет дотаций  предприятиями жилищного хозяйства  производится в следующем порядке:

       во-первых: планируются доходы;

       во-вторых: прогнозируются расходы;

       в-третьих: сопоставляются показатели по доходам  и расходам, то есть определяется прибыль  или убыток;

       в-четвертых: производятся расчеты расходов по капитальному ремонту и недоборам по отоплению;