Бизнес-план кафе-бара "Сказка"

· создать систему  оценки результатов и мотивации  деятельности работников предприятия.

В качестве исходной информации для построения системы финансового мониторинга в ООО «Сказка» могут использоваться данные бухгалтерского и управленческого учета.

Для принятия взвешенных управленческих решений на основе мониторинга  требуется тщательная разработка и  внедрение в практику развитой и удобной системы аналитики по счетам бухгалтерского учета и системы бюджетирования отдельных функциональных направлений деятельности предприятия.

На основе получаемых из бухгалтерского учета данных ежемесячно формируется аналитический баланс и аналитический отчет о прибылях и убытках предприятия, а также рассчитываются группы ключевых показателей, позволяющие провести анализ:

· динамики и  структуры расходов предприятия;

· производительности предприятия;

· процесса продаж;

· процесса снабжения  и расчетов с кредиторами;

· взаимоотношений  с бюджетом;

· финансовой деятельности предприятия;

· инвестиционной деятельности предприятия (стратегии  развития);

· социальных и  общих показателей деятельности.

Заключение о  финансовом состоянии готовится  посредством исследования аналитического баланса, отчета о прибылях и убытках и дополнительных данных из аналитики бухгалтерского учета и управленческой информации с получением выводов по следующим характеристикам предприятия:

· обеспеченность собственными оборотными средствами (чистым оборотным капиталом);

· ликвидность  имущества и платежеспособность предприятия;

· финансовая устойчивость (независимость);

· деловая активность (оборачиваемость);

· рентабельность (прибыльность).

Построение системы  финансового мониторинга должно предоставить возможность контроля и регулирования уровня показателей, определяющих длительность операционного, кредитного, финансового и инвестиционного циклов деятельности предприятия, в частности:

1) обеспечение  текущего финансирования. Включает  привлечение собственных денежных средств (чистый оборотный капитал) и краткосрочного кредитования на обеспечение производственно-коммерческого цикла;

2) контроль краткосрочных  и долгосрочных финансовых вложений (вложения в другие организации,  ценные бумаги, выдача займов и т.д.), то есть финансовой деятельности;

3) обоснование  и контроль инвестиционных расходов (вложений во внеоборотные активы - основные средства, капитальное  строительство и прочие инвестиции).

Важнейшей информационной базой для регулярного анализа и оптимизации деятельности предприятия служит система бюджетирования (табл. 3.1).

Общий бюджет представляет собой скоординированный по всем подразделениям или функциям план работы предприятия в целом. Он состоит  из двух основных бюджетов - оперативного и финансового.

Оперативный (текущий) бюджет показывает планируемые операции на период для сегмента или отдельной  функции организации.

Финансовый бюджет - это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования.

Управление денежными  потоками включает:

· учет движения денежных средств;

· анализ потоков  денежных средств;

· составление  бюджета денежных средств.

Необходимость разработки алгоритма и формы  для анализа движения денежных средств  предприятия объясняется тем, что наряду с показателями объема продаж и прибыли важное значение имеют контроль и регулирование потока денежных средств - разности между полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период.

Прибыль - это  разность между учетными доходами от реализации и начисленными расходами на реализованные услуги. Она отражает учетные денежные и неденежные доходы, что не совпадает с реальным поступлением денежных средств. Прибыль, отражаемая в существующем бюджете доходов и расходов предприятия (отчете о прибылях и убытках), признается в момент продажи, а не после поступления денежных средств. При расчете прибыли расходы на производство услуг признаются в момент их реализации, а не в момент их оплаты.

Денежный поток  отражает реальное движение денежных средств, в частности, денежные средства, которые не учитываются при расчете прибыли: авансовые платежи, расчеты по обязательствам (дебиторская и кредиторская задолженность), расчеты по кредитам и займам, оплата капитальных вложений и т.д.

Расход денежных средств может быть связан с внеоборотными  активами, товарно-материальными запасами, дебиторской задолженностью (отвлечение из оборота, то есть замораживание части  оборотных средств), авансами выданными (предоплата поставщикам и подрядчикам и др.), кредиторской задолженностью (на погашение фискальных, коммерческих долгов), кредитными ресурсами (на погашение основного долга и выплату процентов), собственным капиталом (выплата части прибыли собственнику). Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин избытка или недостатка денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования.

Важную роль здесь играют показатели оборачиваемости  и такие характеристики деятельности предприятия, как длительность операционного и финансового циклов. Внедрение в практику современных методов учета и анализа позволит оптимизировать деятельность ООО «Сказка», обеспечить его финансовую устойчивость и повысить отдачу от вложенных ресурсов. 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

Бизнес-план представляет собой подробный, четко структурированный, тщательно обоснованный, динамичный, перспективный план развития, который:

· позволяет  оценить жизнеспособность предприятия  в условиях конкуренции;

· содержит ориентиры  для лучшей организации деятельности - прогноз развития, выработку стратегии;

· служит аргументом для переговоров с инвесторами;

· содержит обоснование  предпринимательской идеи.

Бизнес-план можно  рассматривать как форму представления  инвестиционного проекта, как своеобразную «дорожную карту», как средство оценки ожидаемых результатов и привлечения профессионалов, как инструмент финансирования и оперативного управления.

Объектом практического  исследования стало ООО «Сказка» - предприятие общественного питания - кафе-бар. Общество является юридическим  лицом, имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт в банке, круглую печать и штамп со своим наименованием, свой торговый знак, ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность. Основным документом, регламентирующим деятельность и правой статус общества, является Устав предприятия.

На основе проведенного анализа финансовой деятельности ООО «Сказка» за 2007-2010 гг. были сделаны следующие выводы:

· Общая стоимость  имущества увеличилась с 21250 тыс. руб. до 25496 тыс. руб., т.е. на 4246 тыс. руб. или 20%.

· Стоимость  основных средств возросла на 4% и составила на конец периода 18804 тыс. руб.

· Стоимость  мобильных активов увеличилась  в 2,6 раза (или на 3442 тыс. руб.) и составила  в конце 2007 г. 6692 тыс. руб.

· Величина собственных  источников средств увеличилась  на 365 тыс. руб. (или на 12%) и составила 3305 тыс. руб.

· Величина заемного капитала возросла на 21% (на 1309 тыс. руб.), составив 22190 тыс. руб. на конец 2010 г.

· Нераспределенная прибыль ООО «Сказка» за 2007-2010 г.г. имеет положительную тенденцию к росту: увеличение на 12% или 365 тыс. руб., составив в 2007 г. 3295 тыс. руб.

Рентабельность  предприятия снизилась с 31,7% в 2008 г. до 6,28% в 2010 г., т.е. на конец рассматриваемого периода на 1 руб. затрат на производство приходилось 6,28 коп. прибыли от реализации, рентабельность совокупных активов снизилась с 13,5% до 13,07%.

Остальные же показатели рентабельности имели устойчивую тенденцию  к росту: рентабельность текущих  активов с 72,88% до 92,7%, рентабельность собственных средств с 100,97% до 101,38%, что можно характеризовать положительно.

Рентабельность  всей реализованной продукции уменьшилась  за исследуемый период на 0,7% и составила  в 2007 года 18,83%. Это значит, что в  конце отчетного периода каждый рубль реализации стал приносить  на 0,7 копейки меньше прибыли от реализации.

Таким образом, все показатели прибыли и рентабельности (кроме общей рентабельности) в  анализируемом периоде возросли, что положительно характеризует  деятельность ООО «Сказка» в 2008-2010 г.г. Именно поэтому, ООО «Сказка» предлагает инвестиционный проект предприятия общепита (ресторана).

Деятельность  создаваемого предприятия направлена на оказание услуг в сфере общественного  питания для людей со средним  достатком.

Для реализации проекта необходимы внешние финансовые ресурсы в размере 15 000 тыс. руб. Полученные деньги будут использованы для закупки технологического оборудования и транспорта, финансирования маркетинга, образования оборотного капитала. Предполагаемые инвесторы - банки и другие инвесторы.

Отчет о прибылях и убытках, отражающий операционную деятельность на протяжении жизни инвестиционного проекта, свидетельствует о том, что ООО «Сказка» стабильно получает прибыль.

Рентабельность  проекта за три года реализации составляет 65%.

Риски по мнению экспертов - минимальны.

В результате инвестиционного  проекта ресторана ООО «Сказка» могут быть достигнуты следующие результаты:

· потребители  получат высококачественные услуги общественного питания;

· увеличивается  число рабочих мест на 35 единиц;

· прибыль от реализации продукции с учетом ставки дисконтирования 18% за три года составит 9 828 тыс. рублей.

Инвестиционный  проект организации ресторана окупается  за 1,5 года, с учетом дисконтирования  за 1 год и 10 месяцев.

Анализ финансовых показателей проекта по сравнению  с 2007 г. показал, что после введения проекта ресторана чистая прибыль ООО «Сказка» увеличивается более чем в 2 раза.

Проведенный анализ спроса и его тенденций позволяет  сделать выводы о высоком потенциале рынка для ООО «Сказка».

Данные результаты будут более вероятными, если после  запуска проекта открытия ресторана будет создана эффективная система мониторинга финансово-экономической деятельности ООО «Сказка».

Для принятия взвешенных управленческих решений на основе мониторинга  требуется тщательная разработка и  внедрение в практику развитой и  удобной системы аналитики по счетам бухгалтерского учета и системы бюджетирования отдельных функциональных направлений деятельности предприятия.

Внедрение в  практику современных методов учета  и анализа позволит оптимизировать деятельность ООО «Сказка», обеспечить его финансовую устойчивость и повысить отдачу от вложенных ресурсов. 

Список  использованной литературы

1. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. - М.: Экономика и финансы АКДИ, 2008.

2. Акуленок Д.Н., Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план фирмы. Комментарий методики составления. Реальный пример. - М.: Гном-Пресс, 2008.

3. Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга. - М.: Форум, 2008.

4. Баранов В. А. Бизнес-планирование. - М.: Форум, 2008.

5. Бизнес-план. Методические материалы. / Под. ред. Р.Г. Малиновского. - М.: Финансы и статистика, 2007.

6. Горохов Н.Ю, Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ - М.: Филинъ, 2007.

7. Зелль А. Бизнес-план. - М.: 2007.

8. Ковелло Дж. А, Хейзелгрен Б. Дж. Бизнес-планы. Полное справочное руководство. Перевод с англ. - М.: Лаборатория базовых знаний, 2007.

9. Колчин: П. Число элитных ресторанов сократится на 20% // Бизнес, 02.03.2008.

10. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2007. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложения

Таблица 2.1 - Баланс-нетто ООО «Сказка»