Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2012 в 20:07, курсовая работа
Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы организаций, их социально-экономическая эффективность и конечные экономические и финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов.
Задачи экономического анализа:
повышение обоснованности плановых решений по количеству, структуре и качеству выпускаемой продукции (выполнения работ и оказания услуг) с точки зрения выявления и удовлетворения спроса, бесперебойности, ритмичности производственных процессов, а также контроля и всесторонней оценки результатов исполнения планов;
оценка использования организациями своих материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
оценка финансовых результатов деятельности организаций, соизмерение доходов и расходов;
выявление неиспользованных резервов.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Анализ выпуска и реализации продукции 10
2. Анализ расходов на выпуск и реализацию продукции 19
3. Анализ использования основных производственных факторов (ресурсов) 23
4. Анализ финансового состояния предприятия 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 52
При расчете показателей Таблицы 2.2 использовались следующие формулы:
1. Расходы, пересчитанные на отчетный объем реализации = Объем реализации за отчетный период*Уровень расходов по каждой статье за базисный период.
Колонка 7 заполняется только по переменным расходам, т.е. по оплате труда и материальным затратам. Например, по оплате труда расчеты будут выглядеть так: (51067 тыс. руб.*15,5%)/100% = 7915 тыс. руб.
2. Отклонение за счет объема реализации = Расходы, пересчитанные на отчетный объем реализации – Сумма расходов за базисный период.
По оплате труда: 7915 тыс. руб. – 7636 тыс. руб. = 279 тыс. руб.
3. Сумма относительной экономии (перерасхода) = Отклонение уровня расходов к объему реализованной продукции*Общая сумма расходов за отчетный период.
По оплате труда: 0,001*51067 тыс. руб. = 51 тыс. руб.
В целом по предприятию наблюдается относительная экономия в размере 102 тыс. руб. Экономия в полном объеме достигнута за счет экономии прочих расходов. По остальным же статьям затрат допущен перерасход. Увеличение расходов по оплате труда на 279 тыс. руб. и материальных затрат на 812 тыс. руб. обусловлено ростом товарооборота.
Для повышения экономической эффективности и качества продукции требуется всесторонний анализ использования элементов производственного процесса: труда, средств труда и предметов труда. В третьем разделе необходимо оценить, какие факторы и в каком размере влияют на выпуск и реализацию продукции, и проанализировать эффективность использования производственных ресурсов.
3. Анализ использования основных производственных факторов (ресурсов)
Анализ использования основных производственных фондов будет проводиться в четыре этапа:
1. Анализ показателей по труду и заработной плате.
2. Анализ использования основных производственных фондов.
3. Анализ материальных ресурсов.
4. Анализ влияния эффективности использования производственных ресурсов на выпуск товарной продукции.
В рамках первого этапа необходимо рассчитать производительность труда, среднегодовую заработную плату, уровень фонда заработной платы, а также определить уровень относительной экономии или перерасхода по фонду заработной платы. Затем провести факторный анализ производительности труда и фонда заработной платы по данным таблицы.
Для анализа необходимо заполнить следующую таблицу:
Таблица 3.1 – Показатели использования труда
Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение | Темп изменения, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Объем реализованной продукции, тыс. руб., N | 49267
| 51067 | +1800 | 103,7 |
Среднесписочная численность персонала, чел., Ч | 112 | 106 | -6 | 94,6 |
Среднесписочная численность рабочих, чел., Чр | 82 | 80 | -2 | 97,6 |
Удельный вес рабочих в общей численности, % Др | 73,2 | 75,5 | +2,3 | 103,1 |
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб., Вг | 440 | 482 | +42 | 109,5 |
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб., Вгр | 601 | 638 | +38 | 106,2 |
Годовой фонд рабочего времени одного работника, час., Тг | 1826 | 1834 | +8 | 100,4 |
Фонд заработной платы, тыс. руб., Фзп | 7636 | 7966 | +330 | 104,3 |
Среднечасовая выработка одного работника, тыс. руб., Вч | 0,241 | 0,263 | +0,022 | 109,0 |
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб., Зср. | 68,2 | 75,2 | +7,0 | 110,2 |
Уровень фонда заработной платы, % | 15,5 | 15,6 | +0,1 | 100,6 |
Перерасход по фонду заработной платы | 51,1 | |||
При расчете показателей Таблицы 3.1 использовались следующие формулы:
1. Удельный вес рабочих в общей численности персонала = Среднесписочная численность рабочих/Среднесписочная численность персонала.
2. Среднегодовая выработка одного работника (одного рабочего) = Объем реализации продукции/Среднесписочная численность персонала (рабочих).
3. Среднечасовая выработка = Среднегодовая выработка/Годовой фонд заработной платы.
4. Среднегодовая заработная плата работника = Фонд заработной платы/Среднесписочная численность персонала.
5. Уровень фонда заработной платы = Фонд заработной платы/Объем реализации продукции.
Рассчитав все показатели, можно провести факторный анализ производительности труда и фонда заработной платы.
Факторный анализ производительности труда необходимо проводить на основе двух факторных моделей:
зависимости производительности труда от среднечасовой выработки и фонда рабочего времени: Вг = Вч * Тг;
зависимости производительности труда от среднегодовой выработки рабочих и состава персонала: Вг = Вр * Др.
Таблица 3.1.1 – Данные для расчета факторной модели зависимости производительности труда от среднечасовой выработки и фонда рабочего времени
Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение | Темп изменения, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Годовой фонд рабочего времени одного работника, час., Тг | 1826 | 1834 | +8 | 100,4 |
Среднечасовая выработка одного работника, тыс. руб., Вч | 0,241 | 0,263 | +0,022 | 109,0 |
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб., Вг | 440 | 482 | +42 | 109,5 |
∆Вг (Тг) = ∆ Тг* Вч0 = 8*0,241 = 1,9 тыс. руб.
∆Вг (Вч) = ∆ Вч* Тг1 = 0,022*1834 = 40,0 тыс. руб.
∆Вг = ∆Вг (Тг) + ∆Вг (Вч) = 1,9 тыс. руб. + 40,0 тыс. руб. = 41,9 тыс. руб.
Таблица 3.1.2 – Данные для расчета факторной модели зависимости производительности труда от среднегодовой выработки рабочих и состава персонала
Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение | Темп изменения, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб., Вгр | 600,8 | 638,3 | +37,5 | 106,2 |
Удельный вес рабочих в общей численности, % Др | 73,2 | 75,5 | +2 | 103,1 |
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб., Вг | 440 | 482 | +42 | 109,5 |
∆Вг (Др) = ∆ Др* Вгр0 = 2*600,8 = 13,6 тыс. руб.
∆Вг (Вгр) = ∆Вгр*Др1 = 37,5*75,5 = 28,3 тыс. руб.
∆Вг = ∆Вг (Др) + ∆Вг (Вгр) = 13,6 тыс. руб. + 28,3 тыс. руб. = 41,9 тыс. руб.
Таблица 3.1.3 – Совокупное влияние факторов на производительность труда
Фактор | Размер влияния | Доля влияния, % |
Фонд рабочего времени | 1,9 | 4,6 |
Среднечасовая выработка одного работника | 40,0 | 95,4 |
Итого: | 41,9 | 100 |
Состав персонала | 13,6 | 32,4 |
Среднегодовая выработка одного рабочего | 28,3 | 67,6 |
Итого: | 41,9 | 100 |