Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2012 в 20:07, курсовая работа
Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы организаций, их социально-экономическая эффективность и конечные экономические и финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов.
Задачи экономического анализа:
повышение обоснованности плановых решений по количеству, структуре и качеству выпускаемой продукции (выполнения работ и оказания услуг) с точки зрения выявления и удовлетворения спроса, бесперебойности, ритмичности производственных процессов, а также контроля и всесторонней оценки результатов исполнения планов;
оценка использования организациями своих материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
оценка финансовых результатов деятельности организаций, соизмерение доходов и расходов;
выявление неиспользованных резервов.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Анализ выпуска и реализации продукции 10
2. Анализ расходов на выпуск и реализацию продукции 19
3. Анализ использования основных производственных факторов (ресурсов) 23
4. Анализ финансового состояния предприятия 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 52
Для расчета влияния размера и эффективности использования основных производственных факторов по группам ресурсов на объем выпуска товарной продукции необходимо провести факторный анализ с использованием факторных моделей:
N = Fo*Сосн.
Таблица 3.7.1 – Данные для расчета влияния средней стоимости основных средств и фондоотдачи на объем выпуска товарной продукции
Показатели | За базисный период | За отчетный период | Отклонение | Темп изменения, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Объем товарной продукции, тыс. руб., N | 49267 | 51067 | +1800 | 103,7 |
Средняя стоимость основных средств, тыс. руб., Сосн | 94060,5 | 93959,5 | -101,0 | 99,9 |
Фондоотдача, руб./руб., Fo | 0,524 | 0,544 | +0,020 | 103,8 |
∆N (Cосн) = ∆ Cосн*Fо0 = -101,0*0,524 = -53 тыс. руб.
∆N (Fо) = ∆ Fо*Cосн1 = 0,020*93959,5 = 1853 тыс. руб.
∆N = ∆N (Cосн) + ∆N (Fо) = 1853 – 53 = 1800 тыс. руб.
N = Ч * Вг
Таблица 3.7.2 – Данные для расчета влияния среднесписочной численности персонала и среднегодовой выработки одного работника на объем выпуска товарной продукции
Показатели | За базисный период | За отчетный период | Отклонение | Темп изменения, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Объем товарной продукции, тыс. руб., N | 49267 | 51067 | +1800 | 103,7 |
Среднесписочная численность персонала, чел., Ч | 112 | 106 | -6 | 94,6 |
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб., Вг | 440 | 482 | +42 | 109,5 |
∆N (Ч) = ∆ Ч*Вг0 = = -6*440 = -2639 тыс. руб.
∆N (Вг) = ∆ Вг*Ч1= 42*106 = 4439 тыс. руб.
∆N = ∆N (Ч) + ∆N (Вг) = 4439 – 2639 = 1800 тыс. руб.
N = МЗ / Ме
Таблица 3.7.3 – Данные для расчета влияния материальных затрат и материалоемкости на объем товарной продукции
Показатели | За базисный период | За отчетный период | Отклонение | Темп изменения, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Объем товарной продукции, тыс. руб., N | 49267 | 51067 | +1800 | 103,7 |
Материальные затраты, тыс. руб., МЗ | 22219 | 23133 | +914 | 104,1 |
Материалоемкость, руб./руб., Ме | 0,451 | 0,453 | +0,002 | 100,4 |
N0 = МЗ0/Ме0 = 22219/0,451 = 49267 тыс. руб.
N (МЗ) = МЗ1/Ме0 = 23133/0,451 = 51293 тыс. руб.
∆N(МЗ) = N (МЗ) - N0 = 51293 - 49267 = 2026 тыс. руб.
N (Ме) = МЗ1/Ме1= 23133/0,453 = 51067 тыс. руб.
∆N(Ме) = N (Ме) - N (МЗ) = 51067 – 51293 = -226 тыс. руб.
∆ N = ∆N(МЗ) + ∆N(Ме) = 2026 – 226 = 1800 тыс. руб.
Таблица 3.7.4 – Совокупное влияние факторов на объем товарной продукции
Фактор | Размер влияния | Доля влияния, % |
Средняя стоимость основных средств | -53 | -2,9 |
Фондоотдача | 1853 | 102,9 |
Итого: | 1800 | 100,0 |
Среднесписочная численность персонала | -2639 | -146,6 |
Среднегодовая выработка одного работника | 4439 | 246,6 |
Итого: | 1800 | 100,0 |
Материальные затраты | 2026 | 112,6 |
Материалоемкость | -226 | -12,6 |
Итого: | 1800 | 100,0 |
В целом по предприятию объем товарной продукции увеличился на 1800 тыс. руб. или на 3,7%. На рост объема выпуска товарной продукции оказали влияние различные факторы. Положительное влияние оказали:
увеличение фондоотдачи. За счет роста фондоотдачи на 0,02 руб./руб. или на 3,8%, объем товарной продукции увеличился на 1853 тыс. руб.
увеличение среднегодовой выработки одного работника. За счет увеличения среднегодовой выработки одного работника на 42 тыс. руб. или на 9,5%, объем товарной продукции увеличился на 4439 тыс. руб.
увеличение материальных затрат. За счет роста материальных затрат на 914 тыс. руб. или на 4,1%, объем товарной продукции увеличился на 2026 тыс. руб.
Отрицательное влияние на рост объема товарной продукции оказали:
снижение средней стоимости основных средств. За счет снижения средней стоимости основных средств на 101 тыс. руб. или 0,1%, объем товарной продукции снизился на 53 тыс. руб.
снижение среднесписочной численности персонала. За счет снижения среднесписочной численности персонала на 6 человек или на 5,4%, объем товарной продукции снизился на 2639 тыс. руб.
увеличение материалоемкости. За счет роста материалоемкости на 0,002 руб./руб. или на 0,4%, объем товарной продукции снизился на 226 тыс. руб.
Наиболее сильное влияние на рост выпуска продукции оказывает рост среднегодовой выработки рабочего.
Таким образом, материальные ресурсы на предприятии используются недостаточно эффективно.
Снижение среднегодовой стоимости основных средств говорит о снижении технологического потенциала предприятия, что отрицательно воздействует на получение оптимального результата от реализации продукции.
Резервы роста объема производства – это количественно измеримые возможности его увеличения за счет улучшения использования ресурсов предприятия.
Факторы, отрицательно повлиявшие на рост выпуска товарной продукции, являются неиспользованными резервами.
Таблица 3.7.5 – Определение комплексного резерва увеличения объема выпуска продукции за счет внутренних факторов использования ресурсов
№ п/п | Показатель | Резерв увеличения объема выпуска продукции, выявленный в процессе анализа, тыс. рублей | Резерв увеличения объема выпуска при комплексном использовании имеющихся резервов улучшения их использования, тыс. рублей |
1 | Возможность увеличения выпуска продукции за счет лучшего использования трудовых ресурсов | 2639 |
|
2 | Возможность увеличения выпуска продукции за счет лучшего использования материальных ресурсов | 226
|
|
3 | Возможность увеличения выпуска продукции за счет лучшего использования основных производственных средств | 53 |
|
4 | Итого комплектный ресурс | - | 53 |