Контрольная работа по «Финансовое право»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ  ПРАВА, ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КАФЕДРА АДМИНИСТРАТИВНОГО И ФИНАНСОВОГО ПРАВА.

 

 

 

Контрольная работа

По дисциплине «Финансовое право»

Вариант № 1

 

студента 3 курса

направление «Юриспруденция»

заочная форма  обучения,

группа 261041

Загайнов Е.А..__

Проверил:

_________________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень 2013

 

Регистрационный номер ____________________   Регистрационный номер (кафедра) ___________________

Дата _______________201_   Дата _______________201_

 

Вопрос 1.

Проанализируйте и раскройте на примере организации, в которой вы работаете, отношения, регулируемые нормами финансового права

Ответ:

Финансовое  право – это совокупность юридических  норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования  централизованных и децентрализованных денежных фондов (финансовых ресурсов) государственных и муниципальных образований, необходимых для реализации их задач»

             Организация, в которой я работаю,  является бюджетной, финансовые  взаимоотношения, в данной организации  осуществляются в рамках бюджетного финансирования.  К числу отношений, возникающих в бюджетных учреждениях и регулируемых нормами финансового права, относятся:

1) правоотношение  на право получения бюджетных  средств в порядке ассигнований; 
2)правоотношение на право получения бюджетных кредитов;

3)обязанностей  на перечисление в бюджет свободного  остатка прибыли казенного предприятия  в части прибыли государственного  унитарного предприятия на праве  хозяйственного ведения; 4) обязанностей  по уплате налогов и сборов;

5) правоотношение  на право участия в процессе составления проекта бюджета (сметный процесс);  
               Финансово-правовые нормы, реализация которых порождает правоотношения в сфере финансов муниципальных унитарных предприятий, включены в самые различные финансово-правовые институты. Так, нормы, порождающие правоотношения по уплате предприятиями налогов и сборов в бюджет, а также страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, охватываются финансово-правовым институтом налогового права.

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос 2

Отобразите систему органов, обладающих бюджетными полномочиями

Ответ:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос 3.

Решите задачу. Директор образовательного муниципального учреждения принял решение о приобретении акций  кафе ОАО «Солнышко» с тем, чтобы  иметь возможность обеспечивать обучающихся питанием по льготным расценкам. Для осуществления этой операции он намеревался использовать средства, получаемые из местного бюджета. Оцените последствия этого решения с правовой точки зрения.

Ответ:

            Так как решение о целевом  расходовании средств бюджета входит в полномочия законодательных (представительных) органов, а не директоров муниципальных учреждений, то подобное действие можно квалифицировать как нецелевое использование бюджетных средств (ст. 283 БК РФ).

           Нецелевое использование бюджетных средств, выразившееся в направлении и использовании их на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения, влечет наложение штрафов на руководителей получателей бюджетных средств в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, изъятие в бесспорном порядке бюджетных средств, используемых не по целевому назначению, а также при наличии состава преступления уголовные наказания, предусмотренные Уголовным кодексом Российской Федерации (ст.289 БК РФ).

             Казенное учреждение может осуществлять  приносящую доходы деятельность, только если такое право предусмотрено в его учредительном документе. Доходы, полученные от указанной деятельности, поступают в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации (ст. 161 БК РФ). Соответственно покупать акции и получать доходы от  акций  учреждение может только при условии отражения этих пунктов в учредительном документе

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос 4

Охарактеризуйте порядок  открытия счетов юридических лиц–нерезидентов и резидентов в уполномоченных банках

В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ) нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк Российской Федерации (Инструкция Банка России от 07.06.2004 N 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов», устанавливающая порядок открытия и использования специальных счетов, с 01.01.2007 утратила силу). 
Порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранных валютах резидентам и нерезидентам установлен Инструкцией Банка России от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»(далее — Инструкция N 28-И). 
Кроме того, в соответствии с Положением Банка России от 04.05.2005 N 269-П «Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам» подразделения расчетной сети Банка России вправе в рамках своей компетенции при поступлении соответствующих обращений нерезидентов об открытии в Банке России банковских счетов в валюте Российской Федерации открывать указанные банковские счета и проводить операции по этим банковским счетам в соответствии с законодательством Российской Федерации. 
Согласно Инструкции N 28-И основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации. 
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. 
Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств. 
Для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в банк представляются оригиналы документов (тогдабанк самостоятельно делает с них копии) или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. 
В банк могут быть представлены копии документов, заверенные юридическим лицом — нерезидентом, при условии установления банком их соответствия оригиналам документов, т.е. работник банка должен сверить оригиналы документов с заверенными копиями. 
Копии документов, заверенные юридическим лицом, должны содержать подпись лица, заверившего копию документа, его фамилию, имя, отчество (при наличии) и должность, а также оттиск печати (при ее отсутствии — штампа) клиента. 
Все документы должны быть действительными на день представления их в банк. Документы, исполненные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным надлежащим образом. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации. 
В открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) может быть отказано, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. 
Открытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) завершается, а банковский счет, счет по вкладу(депозиту) является открытым с внесением записи об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в Книгу регистрации открытых счетов. Запись об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора. 
В соответствии с Инструкцией N 28-И юридическому лицу — нерезиденту, для открытия расчетного счета в банке необходимо представить: 
— лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу — нерезиденту в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида; 
— документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи; 
— документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица — нерезидента; 
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД «Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе» и форма N 2402ИМ «Свидетельство об учете в налоговом органе» (выдаетсяиностранным и международным организациям в связи с открытием ими счетов в банках на территории Российской Федерации при отсутствии иных оснований постановки на учет), выдаваемое в соответствии с Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций»); 
— документы, подтверждающие правовой статус юридического лица — нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица — нерезидента; 
— карточка с образцами подписей и оттиска печати (далее — карточка). 
При этом некоторые банки представляют услуги по оформлению карточек. Если же банк не представляет таких услуг своим клиентам, то необходимо оформленную карточку представлять вместе с остальным пакетом документов. Карточка оформляется на бланке формы N 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93), установленной приложением 1 к Инструкции N 28-И. 
Для открытия корреспондентского счета нерезиденту банк вправе принять вместо карточки альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться корреспондентским счетом. 
Для открытия расчетного счета обособленному подразделению юридического лица — нерезидента, помимо документов, указанных выше, в банк представляются положение об обособленном подразделении юридического лица и документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица — нерезидента. 
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, представляются также документы, свидетельствующие о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории Российской Федерации (свидетельствооб аккредитации и внесении в государственный реестр. Список документов, необходимых для аккредитации можно посмотреть на сайте Государственной регистрационной палаты Минюста России. 
Кроме того, в соответствии с пунктом 6 части 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, имеют право запрашивать документы (копии документов), удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства. 
Физические лица — нерезиденты для открытия текущего счета в уполномоченном банке представляют: 
— документ, удостоверяющий личность физического лица; 
— карточку (при этом карточка может не представляться при открытии банковского счета, счета по вкладу(депозиту) физическому лицу — нерезиденту, если договором банковского счета предусмотрено, что перечисление денежных средств с указанного счета осуществляется исключительно на основании заявления физического лица — нерезидента, а расчетные документы, необходимые для проведения указанной банковской операции, составляются и подписываются банком. При открытии физическим лицам — нерезидентам текущих счетов для осуществления расчетов исключительно с использованием платежных карт банк вправе получить образец собственноручной подписи клиента в порядке, установленном банковскими правилами, без оформления карточки); 
— документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи; 
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии); 
— миграционную карту; 
— документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание(проживание) в Российской Федерации. 
Основанием закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора банковского счета, вклада (депозита) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. 
При этом необходимо отметить, что в соответствии с пунктом 1.1 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что, если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства. 
Статьей 13 Закона N 173-ФЗ установлено, что нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках. 
Также нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (сбанковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации. 
При этом в соответствии с частью 2 статьи 24 Закона N 173-ФЗ нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора. 
В соответствии с пунктом 9 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ к валютным операциям, в частности, относятся: 
— приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; 
— приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; 
— перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (сраздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации. 
Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». 
В соответствии со статьей 2.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП) иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица, совершившие на территории Российской Федерации административные правонарушения, подлежат административной ответственности на общих основаниях. 
Статьей 15.25 КоАП установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, предусматривающая наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. 
Кроме того, за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок установлена административная ответственность, предусматривающая наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда. 
Статьей 19.7 КоАП для граждан за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, а равно представление в государственный орган (должностному лицу) таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьями 19.7.1, 19.8, 19.19 КоАП, предусмотрена административная ответственность в размере от одного до трех минимальных размеров оплаты труда.