Финансовое управление предприятием

Предприятие стремится  поддерживать остаток денежных средств  на конец каждого квартала не менее

30000

тыс.руб

Получение заемных  средств происходит в начале квартала, погашение  - в начале следующего квартала

Процентная ставка по кредитам

20

%

Показатели

Остатки на конец года (комплектов)

Цена за комплект, тыс.руб.

Всего, тыс.руб.

Основные материалы (стр. 7 и стр. 10 табл. 4)

3 000

16

48 000

Готовая продукция (по переменной части себестоимости) 
(стр. 2 табл. 3 и табл. 13б)

700

77

53 900

Показатели

Затраты на единицу 

Потребность на один комплект продукции

Всего на комплект готовой  продукции, тыс.руб.

Основные материалы (стр. 10 и стр. 5 табл. 4)

16

тыс.руб./ комплект материалов

3

компл. материалов

48

Затраты труда основных рабочих  
(стр. 2 и стр. 4 табл. 6)

14

тыс.руб./чел.-час

2

чел.-час

28

Переменная часть общепроизводственных расходов (стр. 4 табл. 8)

0,5

тыс.руб./чел.-час

2

чел.-час

1

Общие переменные производственные расходы

77

Показатели, тыс.руб.

Источник информации

Всего за год

1

2

3

I. Расчет ожидаемого  финансового результата

1. Выручка от реализации

Бюджет продаж (стр. 3 табл. 1)

3 060 330

2. Переменные затраты

переменная составляющая в стоимости реализованной продукции

Стр. 1 табл.1 × итог табл. 13б

2 480 478

1

2

3

переменная составляющая управленческих расходов и расходов на реализацию

Бюджет управленческих расходов и расходов на реализацию  
(стр. 3 табл. 9)

12 884

Итого переменные затраты

2 493 362

3. Маржинальная прибыль 

Стр. 1 - стр. 2

566 968

4. Постоянные расходы,  всего

247 800

в том числе

общепроизводственные

Бюджет общепроизводственных расходов (стр. 2 табл. 8)

204 000

управленческие расходы  и расходы на реализацию

Бюджет управленческих расходов и расходов на реализацию  
(стр. 4 табл. 9)

43 800

5. Себестоимость реализованной  продукции 

Бюджет себестоимости  реализованной продукции  
(стр. 7 табл. 10)

2 741 162

6. Прибыль от реализации  товаров, продукции, работ, услуг 

 Стр. 1 – стр. 5 или стр.3 - стр.4

319 168

7. Проценты за пользование  кредитом

Бюджет движения  денежных средств (стр. 14 табл. 12)

2 750

8. Прибыль до налогообложения

Стр. 6 – стр. 7

316 418

II. Распределение  прибыли

9. Налог на прибыль (оплата планируется в начале следующего года^*)

Ставка налога (нормативы) × стр.8

56 955

10. Чистая прибыль

Стр.8 - стр.9

259 463

III. Ожидаемое использование  прибыли^**

11. Капитализируемая часть  прибыли,  всего

120 000

в том числе направлено на:

инвестирование (в будущем)

80 000

формирование резервного фонда

40 000

Коэффициент капитализации, %

стр. 11/стр.10*100

46,25

12. Потребляемая часть  прибыли, всего

139 463

в том числе:

выплата дивидендов

39 463

участие персонала в использовании  прибыли

55 000

прочие цели

45 000

Коэффициент потребления  прибыли, %

стр. 12/стр.10*100

53,75

^*В действительности оплата лишь части годовых налогов переносится на следующий год

^**Распределение проводится произвольно исходя из производственной необходимости, но стр.11 + стр.12 = стр.10

АКТИВ

ПАССИВ

Статьи актива

тыс.руб.

Статьи пассива

тыс.руб.

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и  резервы

Земля

50 000

Уставный фонд

279 800

Здания и оборудование (первоначальная стоимость)

80 000

Нераспределенная прибыль

65 000

Накопленная амортизация (вычитается из общей суммы внеоборотных активов)

10 000

Итого по разделу III

344 800

Здания и оборудование (остаточная стоимость)

70 000

IV. Долгосрочные  обязательства

Итого по разделу I

210 000

II. Оборотные активы

Итого по разделу IV

0

Запасы материалов (стр.10 табл.4 × стр.8 табл.4)

40 000

V. Краткосрочные  обязательства

Запасы готовой продукции  
(стр. 3 табл. 3 и табл. 13б)

38 500

Кредиторская задолженность  поставщикам  
(стр. 2 табл. 5)

3 200

Дебиторская задолженность  
(стр. 2 табл. 2)

57 000

Кредит

0

Денежные средства

2 500

Итого по разделу V

3 200

Итого по разделу II

138 000

ВСЕГО АКТИВЫ

348 000

ВСЕГО ПАССИВЫ

348 000

АКТИВЫ

Статьи актива

Порядок расчета

тыс.руб.

1

2

3

Земля

На уровне баланса предшествующего  года (табл. 15)

50 000

Здания и оборудование (первоначальная стоимость)

Баланс предшествующего  года (табл. 15) + покупка оборудования (бюджет движения денежных средств (табл. 12))

132 000

Накопленная амортизация 

Баланс предшествующего  года (табл. 15) + начисленная в плановом периоде амортизация (бюджет общепроизводственных расходов (табл. 8)) (вычитается из общей суммы внеоборотных активов)

43 000

Здания и оборудование (остаточная стоимость)

Здания и оборудование (первоначальная стоимость) - накопленная  амортизация

89 000

Запасы материалов

Бюджет запасов (табл. 13а)

48 000

Запасы готовой продукции

Бюджет запасов (табл. 13а)

53 900

Дебиторская задолженность

Бюджет предшествующего  года (табл. 15) + бюджет продаж (стр. 3 табл. 1) - график ожидаемых денежных поступлений (стр. 7 табл. 2)

166 755

1

2

3

Денежные средства

Баланс движения денежных средств  
(стр. 17 табл. 12)

368 275

ВСЕГО АКТИВЫ

950 930

ПАССИВЫ

Уставный фонд

На уровне баланса предшествующего  года (табл. 15)

279 800

Нераспределенная прибыль

Баланс предшествующего  года (табл. 15 + чистая прибыль в плановом периоде  (бюджет прибылей и убытков (табл. 14))

324 463

Кредиторская задолженность  поставщикам

Бюджет предшествующего  года (табл. 15) + бюджет прямых материальных затрат (стр. 11 табл. 4) - график ожидаемых  платежей по закупкам материалов (стр. 7 табл. 5)

289 712

Кредиторская задолженность  по налогам и сборам

Налог на прибыль (бюджет прибылей и убытков (стр. 9 табл. 14))

56 955

Кредит

Кредит баланса предшествующего  года (табл. 15) + полученный кредит в  текущем году (стр. 12 табл. 12) -  погашенный  кредит (стр. 13 табл. 12)

0

ВСЕГО ПАССИВЫ

950 930

АКТИВ (табл. 16)

ПАССИВ (табл. 16)

Статьи актива

тыс.руб.

Статьи пассива

тыс.руб.

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и  резервы

Земля

50 000

Уставный фонд

279 800

Здания и оборудование (первоначальная стоимость)

132 000

Нераспределенная прибыль

324 463

Накопленная амортизация (вычитается из общей суммы внеоборотных активов)

43 000

Итого по разделу III

604 263

Здания и оборудование (остаточная стоимость)

89 000

Итого по разделу III

Итого по разделу I

314 000

IV. Долгосрочные  обязательства

II. Оборотные активы

Итого по разделу IV

Запасы материалов

48 000

V. Краткосрочные  обязательства

Запасы готовой продукции

53 900

Кредиторская задолженность  поставщикам

289 712

Дебиторская задолженность

166 755

Кредиторская задолженность  по налогам и сборам

56 955

Денежные средства

368 275

Кредит

0

Итого по разделу II

636 930

Итого по разделу V

346 667

ВСЕГО АКТИВЫ

950 930

ВСЕГО ПАССИВЫ

950 930

Показатель

Условное обозначение

Норматив, %

База

Сумма

1

2

3

4

5

Основные материалы и  комплектующие (оплаченные материалы  и комплектующие)

М+НДСм

1563872

     в т.ч. оплаченный НДС по основным материалам и комплектующим

НДСм

20^*

М

               основные материалы и комплектующие        без НДС (учетная стоимость  материалов и комплектующих)

М

Основная зарплата

ОЗ

907592

Дополнительная зарплата

ДЗ

10

ОЗ

Постоянные расходы (оплаченные)

НР

120

ОЗ

  в т.ч. матзатраты (оплаченные)

МЗн+НДСн

50

ОЗ

     в т.ч. оплаченный НДС по матзатратам в постоянных расходах

НДСн

20^*

матзатраты в постоянных расходах        без НДС (учетная стоимость )

МЗн

Итого постоянные расходы  без НДС (учетная стоимость)

Начисления на зарплату

НЗ

ФОП (ОЗ+ДЗ)

   обязательные страховые  взносы в фонд социальной защиты  населения

ССТ

34^*

ФОП (ОЗ+ДЗ)

   взносы по обязательному  страхованию от несчастных случаев  на производстве и профессиональных  заболеваний

ОС

0,6^*

ФОП

(ОЗ+ДЗ)