Анализ затрат и результатов деятельности организации

 

Анализ оборотных активов  свидетельствует, что за отчетный период их стоимость выросла на 9,01% или 2867 тыс. руб. В структуре оборотных  активов преобладает дебиторская  задолженность – 81,52% на 01.01.2012 г., что  на 1,76 процентных пункта выше показателя на 01.01.2011 г. Преобладание дебиторской  задолженности в структуре оборотных  активов объясняется системой расчетов, а именно отсрочкой платежей. Это свидетельствует об освоении новых рынков сбыта продукции и повышения конкурентоспособности продукции.  В общей сумме дебиторская задолженность составила 28281 тыс. руб. (степень влияния 101,01%). При этом она отвлечена из оборота средств организации на неопределенный период. В условиях нашей организации данный период ограничен 12 месяцами, что положительно. Удельный вес запасов в структуре оборотных активов составил 10,88% и 13,04% соответственно на начало и конец периода. Они увеличились на 1063 тыс. руб. или на 30,70%.  Денежные средства и денежные эквиваленты за отчетный период значительно сократились на 219 тыс. руб. или на 44,15% и составили менее 1% на 01.01.2012 г.  Что касается финансовых вложений, то в структуре оборотных активов они составили 4,63% на конец периода (на 3,16 процентных пункта меньше показателя на начала периода). Финансовые вложения снизились на 874 тыс. руб., т.е. на 35,24%, что означает сокращение инвестиционных вложений в ценные бумаги, займы, депозиты и в другую деятельность.

В третьем разделе «Капитал и резервы» (стр.1300) отражается величина собственного капитала организации, в которую входит уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (стр.1310), собственные акции, выкупленные у акционеров (стр.1320), переоценка внеоборотных активов (стр.1340), добавочный капитал (без переоценки) (стр.1350), резервный капитал (стр.1360), нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (стр.1370).

Анализ третьего раздела  проводится на основе данных таблицы 1.4.

Таблица 1.4 - Анализ капитала и резервов ОАО «Армхлеб»

	Сумма, тыс.руб.		Структура, %		Изменения
Пассив	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	суммы, в абсолютных величинах	структуры, в процентных пунктах	темп прироста, %	структура                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     изменений  валюты  баланса, %	цена  одного процента прироста валюты баланса, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
III. КАПТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	16	16	0,11	0,10	0	-0,01	0,00	0,00	0,00

 

Продолжение таблицы 1.4

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Собственные акции, выкупленные  у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без  переоценки)	4921	4921	32,77	29,23	0	-3,54	0,00	0,00	0,00
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	10078	11896	67,12	70,67	1818	3,55	18,04	100,00	100,78
Итого по разделу III	15015	16833	100,00	100,00	1818	0,00	12,11	100,00	150,15

 

Анализ капитала и резервов показал, что их величина практически  стабилизирована за период в сумме 16833 тыс. руб. На более чем 60-70% раздел представлен нераспределенной прибылью, величина которой выросла на 1818 тыс. руб., что свидетельствует о наличии источника для последующего развития, что увеличивает финансовую устойчивость организации. Уставный и добавочный капитал (без переоценки) остались на прежнем уровне, соответственно 16 тыс. руб. и 4921 тыс. руб.

В четвертом разделе «Долгосрочные  обязательства» (стр.1400) отражаются суммы  займов и кредитов, полученные организацией на срок более года и непогашенные на отчетную дату. Этот раздел включает в себя заемные средства (стр.1410), отложенные налоговые обязательства (стр.1420), оценочные обязательства (стр.1430), прочие долгосрочные обязательства (стр.1450). Для анализ долгосрочных обязательств используются данные из таблицы 1.5.

Таблица 1.5 - Анализ долгосрочных обязательств ОАО «Армхлеб»

	Сумма, тыс.руб.		Структура, %		Изменения
Пассив	на начало периода	на конец периода	На  начало периода	на  конец периода	суммы, в абсолютных величинах	структуры,  в  процентных  пунктах	темп  прироста, %	структура                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     изменений  валюты  баланса, %	Цена одного  процента  прироста  валюты  баланса,  тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
IV. Долгосрочные обязательства

Продолжение таблицы 1.5

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Заемные средства	3334	0	100,00	0,00	-3334	-100,00	-100,00	100,00	-33,34
Отложенные  налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV	3334	0	100,00	0,00	-3334	-100,00	-100,00	100,00	-33,34

 

Анализ долгосрочных обязательств показывает, что в отчетном периоде  организация погашает задолженность по кредитам и займам. На начала периода она составляла 3334 тыс. руб. за счет заемных средств.

Уменьшение долгосрочных обязательств наряду с ростом краткосрочных  может привести к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.

В пятом разделе «Краткосрочные обязательства» (стр.1500) отражаются заемные средства (стр.1510), кредиторская задолженность (стр.1520), доходы будущих периодов (стр.1530), оценочные обязательства (стр.1540), прочие краткосрочные обязательства (стр.1550). Анализ этого раздела представлен на основе данных таблицы 1.6.

Таблица 1.6 - Анализ краткосрочных обязательств ОАО «Армхлеб»

	Сумма, тыс. руб.		Структура, %		Изменения
Пассив	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	суммы, в абсолютных величинах	структуры, в процентных пунктах	темп прироста, %	структура                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     изменений валюты баланса, %	Цена  одного процента прироста  валюты баланса, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	14482	16889	50,58	48,49	2407	-2,09	16,62	38,82	144,82
Краткосрочные кредиты	2000	3807	6,99	10,93	1807	3,94	90,35	29,14	20,00
Краткосрочные займы	12482	13082	43,60	37,56	600	-6,04	4,81	9,68	124,82
Кредиторская задолженность	14134	17943	49,37	51,51	3809	2,15	26,95	61,43	141,34
в том числе:
расчеты с поставщиками и  заказчиками	4185	6053	14,62	17,38	1868	2,76	44,64	30,12	41,85
расчеты по налогам и сборам	1759	2003	6,14	5,75	244	-0,39	13,87	3,93	17,59
Доходы будущих периодов	15	0	0,05	0,00	-15	-0,05	-100,00	-0,24	-0,15

 

Продолжение таблицы 1.6

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V	28631	34832	100,00	100,00	6201	0,00	21,66	100,24	286,31

 

Анализ краткосрочных  обязательств свидетельствует о  том, что предприятие пользуется как заемными средствами, так и  средствами кредиторов.

Валюта раздела за отчетный период увеличилась на 6201 тыс. руб. или 21,66%, что свидетельствует о наращивании кредитного потенциала. Организация активно использует для текущей деятельности заемные средства, о чем свидетельствует их доля в структуре обязательств – 50,58% и 48,88% соответственно на начало и конец 2011 г., а также кредиторскую задолженность. Их доля составляет 51,51% на конец периода, что на 2,15 процентных пункта выше показателя на начало периода. В структуре кредиторской задолженности преобладает задолженность перед покупателями и заказчиками (17,38% на конец периода) и расчеты по налогам и сборам (5,75% на конец периода).

Доходы будущих периодов наблюдаются только на начало периода  в сумме 15 тыс. руб., на конец периода  их нет.

На фоне роста дебиторской  задолженности организация пользуется доверием у кредиторов и заемщиков, тем самым увеличивает в отчетном периоде кредиторскую задолженность, краткосрочные займы и почти в два раза краткосрочные кредиты.

Проделав сравнительный  анализ по каждому разделу бухгалтерского баланса, определяется ряд характеристик финансового состояния и выполняется аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса.

В первую очередь рассмотрим общие внутренне присущие ему взаимосвязи.

1. Сумма итогов всех разделов актива баланса равна сумме всех итогов пассива баланса.

                                      А(I+II) = П(III+IV+V)                                            (1.1)