Анализ финансовых результатов на материалах ОАО «Газпром»

То есть если бы величины других факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была бы возрасти  на 0,2% и составить 1635,4 млрд. руб (1632,14∙1,002).

П_усл2 = 2153 – 399,89 = 1753,11 млрд. руб

П_усл3 = 2997,42 – 399,89 = 2597,53 млрд. руб.

Тогда изменение величины прибыли за счет каждого фактора составит:

За счет изменения объема реализации:

млрд. руб;

структуры товарной продукции

млрд. руб;                                                                                            

отпускных цен

  млрд. руб;                                                                                               

себестоимости реализованной продукции

млрд. руб.                                                                                                    

Итого: млрд. руб

     Итак,  в 2008 году прибыль, полученная от реализации продукции, выросла на 850,53 млрд. руб в целом по сравнению с предыдущим годом. При этом важнейшим фактором, приведшим к такому результату, стало увеличение отпускной цены, что и дало значительную часть увеличения прибыли в целом. Другими факторами, изменение которых привело к росту прибыли, стали: рост объема реализации и изменение структуры реализованной продукции (увеличение прибыли соответственно 3,26 и 117,71 млрд. руб).  По прежнему в ОАО «Газпром» наблюдается рост себестоимости произведенной продукции, что отражается и на величине общей прибыли (уменьшение составило 114,86 млрд. руб).

     В целом, сопоставляя два периода  можно сказать, что в целом  колебания объемов реализации продукции  оказывается незначительным и, по сути, не оказывает существенного влияние на общее изменение суммы прибыли. Структура товарной продукции от года к году становится все более и более оптимальной, что в свою очередь ведет к увеличению общей суммы прибыли компании ОАО «Газпром». Самый значимый фактор, приводящий к колоссальному росту прибыли от реализации, это, конечно же, цена реализуемой продукции. За два исследуемых периода наблюдался рост отпускных цен, что в свою очередь вызывает и рост прибыли. Единственный фактор, способствующий снижению величины общей суммы прибыли, это себестоимость продукции. За исследуемые периоды этот показатель увеличивался, что и вело к уменьшению финансовых результатов ОАО «Газпром».

        Проанализируем динамику прибыли от реализации отдельных видов продукции (газа и конденсата) за те же периоды. Для начала рассмотрим 2007-2006 годы. Результаты сведем в таблицу 21.

Таблица 21

Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции

За  2006-2007 годы

Примечание: для газа объем реализации измеряется в млрд.м³, цена и себестоимость – в руб/1000м³, для конденсата – объем реализации в млн.тонн, себестоимость и цена – в руб/тонну. 

     Рассчитаем  влияние каждого из факторов (объем  реализации, цена, себестоимость) по формулам 11-13: 

     Для газа:

ΔП_урп = (576,4–578,8)∙(3023,95–522,85)/1000 = –6 млрд. руб;                                                                             

ΔП_ц = (3203,89 – 3023,95) ∙ 576,4/1000 = +103,72 млрд. руб;                                                                                          

ΔП_с = – (671,56–522,85) ∙ 576,4/1000 = –85,72 млрд. руб.     

Для конденсата :                

ΔП_урп = (25,4–24,6)∙(6275,76–436,49)/1000 = + 4,68 млрд. руб ;                                                                            

ΔП_ц = (7263,78 – 6275,76) ∙ 25,4/1000 = + 25,1 млрд. руб;                                                                                         

ΔП_с = – (472,41 – 436,49) ∙ 25,4/1000 = –0,91 млрд. руб.

     Итак, за счет изменений в реализации газа сумма прибыли возросла на 12 млрд. руб, при этом снижение объема продаж привело к снижению прибыли на 6 млрд. руб, за счет роста цены увеличение общей суммы прибыли составило 103,72 млрд. руб, и наконец, динамика себестоимости (рост за исследуемый период) снизило финансовый результат от реализации газа на 85,72 млрд. руб.

     Что касается реализации конденсата, то к увеличению суммы прибыли привели рост объемов продаж и увеличение цены (на 4,68 и 25,096 млрд. руб соответственно). Незначительный рост себестоимости привел небольшому снижению общей суммы прибыли всего лишь на 0,91 млрд. руб. Общее изменение прибыли от реализации газа и конденсата за 2007 год составило +40,87 млрд. руб. по сравнению с показателем прибыли 2006 года.

     Проведем аналогичные расчеты для периода с 2007 по 2008 год. Решение так же представим в таблице 22.

Таблица 22

Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции

За  2007-2008 годы

Примечание: для газа объем реализации измеряется в млрд.м³, цена и себестоимость – в руб/1000м³, для конденсата – объем реализации в млн.тонн, себестоимость и цена – в руб/тонну. 

     Рассчитаем  влияние каждого фактора: 

     Для газа:

ΔП_урп = (573,1–576,4)∙(3203,89–671,56)/1000 = –8,36 млрд. руб;                                                                             

ΔП_ц = (4760,1–3203,89) ∙ 573,1/1000 = +891,86 млрд. руб;                                                                                          

ΔП_с = – (874,5–671,56) ∙ 573,1/1000 = –116,3 млрд. руб.     

Для конденсата :                

ΔП_урп = (31,8–25,4)∙(7263,78–472,41)/1000 = + 43,46 млрд. руб ;                                                                            

ΔП_ц = (8471,7–7263,78) ∙ 31,8/1000 = + 38,42 млрд. руб;                                                                                         

ΔП_с = – (426,92–472,41) ∙ 31,8/1000 = + 1,45 млрд. руб.

     Таким образом, совокупный рост прибыли за 2008 год составил 850,53 млрд. руб по сравнению с предыдущим годом, причем в большей степени она увеличилась за счет изменений в реализации газа (на 767,2 млрд. руб), нежели от продажи конденсата. Стоит отметить, что в основном увеличение прибыли (при реализации газа) приходится на существенный рост цены (+ 891,86 млрд. руб). В свою очередь объем реализации, несколько снизившийся в 2008 году относительно 2007 года, а так же колоссальный рост себестоимость газа привели к уменьшению общей суммы прибыли (на 8,36 и 116,3 млрд. руб соответственно).

     Если говорить о реализации конденсата, стоит обратить внимание на то, что динамика всех трех факторов (рост объема реализации и цены, а так же снижение пусть и незначительное  себестоимости) приводила к росту общей суммы прибыли на 43,46, 38,42 и 1,45 млрд. руб соответственно. При этом общий рост суммы прибыли компании за счет изменения факторов, связанных с продажами конденсата, составил 83,33 млрд. руб.

     За весь исследуемый период с 2006 по 2008 годы резкое увеличение суммы прибыли произошло в 2008 году, причем в большей степени за счет роста реализационных цен на газ.

      Поскольку компания ОАО «Газпром» реализует свою продукцию по трем направлениям: на внутреннем рынке, в страны бывшего советского  союза (БСС), а так же в страны Европы, стоит рассмотреть, как повлияли различные рынки сбыта на среднюю продажную цену каждого продукта. Имеющиеся данные позволяют рассчитать данный показатель для периода с 2006 по 2008 годы и оценить общую динамику, как для газа, так и для конденсата.