Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 16:20, курсовая работа
Целью работы является анализ системы налогообложения по уплате государственной пошлины.
В рамках этой общей цели определены следующие, связанные с ней задачи:
1) дать характеристику понятию и значению госпошлины;
2) определить плательщиков, объект обложения, порядок и сроки уплаты госпошлины;
3) рассмотреть виды, размер ставок и льготы по госпошлине;
4) определить основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОТ вс1 = (1 506 000/12)*2 | 251 000 | 250 000 |
Оплата
труда работающих (основных рабочих,
вспомогательных рабочих и
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОТ 1 = 186 000 + 251 000 | 437 000 | 410 000 |
Страховые взносы за 1 квартал:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| СВ 1 = 437 000*26% | 113 620 | 106 600 |
Прочие общехозяйственные расходы за 1 квартал:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Рпр 1 = 86 500*10% | 8 650 | 8 000 |
Расчет налога на имущество.
Средняя стоимость имущества за 1 квартал:
| По состоянию на первое число месяца | |||||
| 01 | 02 | 03 | 04 | ||
| Остаточная стоимость | N = 13 | 0 | 2 740 000 | 2 717 167 | 2 694 334 |
| N = 0 | 0 | 1 440 000 | 1 428 000 | 1 416 000 | |
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Сим 1 = (0 + 2 740 000+ 2 717 167+ 2 694 334)/4 = 8 151 501/4 | 2 037 875 | 1 071 000 |
Налог на имущество за 1 квартал:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Ним 1 = 2 037 875*2,2%*1/4 | 11 208 | 5 891 |
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за 1 квартал:
| Смета расходов | Результат | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Ам1 | 45 666 | 24 000 |
| АП1 | 41 750 | 32 000 |
| М спис1 | 230 000 | 100 000 |
| ОТр спис1 | 437 000 | 410 000 |
| СВ1 | 113 620 | 106 600 |
| Рпр1 | 8 650 | 8 000 |
| Ним1 | 11 208 | 5 891 |
| Р1 | 887 894 | 686 491 |
Расчет налога на прибыль за 1 квартал.
Налогооблагаемая прибыль:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НОП 1 = 861 588 – 887 894 = -26 306 | 0 | -36 491 |
Налог на прибыль:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НП 1 = 0*20% | 0 | -8 758 |
Расчет
налога на добавленную стоимость
за 1 квартал.
НДС, полученный от реализации продукции:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НДСвых 1 = 861 588*18% | 155 085 | 117 000 |
НДС, уплаченный при приобретении оборудования:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НДСвх о 1 = 2 740 000 *18% | 493 200 | 259 200 |
НДС, уплаченный при выплате арендной платы:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НДСвх ап 1 = 41 750*18% | 7 515 | 5 760 |
НДС, при закупке материалов:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НДСвх м зак1 = 460 000*18% | 82 800 | 36 000 |
НДС, начисляемый в бюджет:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НДСб1 = 155 085 – (493 200 + 7 515+ 82 800) | – 428 430 | -183 960 |
Результаты расчета налогов за 1 квартал т.г.:
| Наименование налога | Начислено за 1 квартал | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ЕСН | 113 620 | 106 600 |
| Налог на имущество | 11 208 | 5 891 |
| Налог на прибыль | 0 | -8 758 |
| НДС | -428 430 | -183 960 |
Расчет налогов за полугодие (6 месяцев) т.г.
Доход (выручка от реализации продукции).
Второй квартал:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Д2 = 8 615 880*20% | 1 723 176 | 1 300 000 |
Полугодие:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Д6 = 1 723 176 + 861 588 | 2 584 764 | 1 950 000 |
Амортизационные отчисления по оборудованию за полугодие:
| Расчет | Результаты | |
| N = 18 | N = 0 | |
| Амо 6 м = 45 666 + (22 833*3) | 114 165 | 60 000 |
Расчет остаточной стоимости оборудования на начало месяца.
Мая:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОС о 05 = 2 694 334 – 22 833 | 2 671 501 | 1 404 000 |
Июня:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОС о 06 =3 159 000 – 22 833 | 2 648 668 | 1 392 000 |
Июля:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОС о 07 =3 132 000 – 22 833 | 2 625 835 | 1 380 000 |
Балансовая стоимость автомобиля:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| БСа = 100 000 + 1000*13 | 113 000 | 100 000 |
Амортизационные отчисления по автомобилю.
За месяц:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Ама мес = (113 000*1/10)/12 | 942 | 833,33 |
За полугодие:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Ама 6 = 942*2 | 1 884 | 1 667 |
Остаточная
стоимость автомобиля на начало месяца.
Апреля:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОС а 04 = 0 | 0 | 0 |