Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 16:20, курсовая работа
Целью работы является анализ системы налогообложения по уплате государственной пошлины.
В рамках этой общей цели определены следующие, связанные с ней задачи:
1) дать характеристику понятию и значению госпошлины;
2) определить плательщиков, объект обложения, порядок и сроки уплаты госпошлины;
3) рассмотреть виды, размер ставок и льготы по госпошлине;
4) определить основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
Мая:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОС а 05 = 113 000 | 113 000 | 100 000 |
Июня:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОС а 06 = 113 000 – 942 | 112 058 | 99 167,67 |
Июля:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОС а 07 = 112 058 – 942 | 111 116 | 98 333,24 |
Арендная
плата производственного
Второй квартал:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| АП2 = (167 000/12)*3 | 41 750 | 32 000 |
Полугодие:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| АП6 = 41 750*2 | 83 500 | 64 000 |
Расход материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) за полугодие:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Мспис6 = (2 300 000*20%) + 230 000 | 690 000 | 300 000 |
Расчет
расходов на оплату труда и единого социального
налога за полугодие.
Оплата труда основных (производственных) рабочих за произведенную продукцию (списанную на себестоимость):
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОТ о спим6 = (1 860 000*20%) + 186 000 | 558 000 | 480 000 |
Оплата труда работающих вспомогательных рабочих и служащих:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОТ вс 6 = (1 506 000*25%) + 251 000 | 630 500 | 625 000 |
Оплата труда водителя:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОТ ш 6 = (8 000 + 100*13)*3 | 27 900 | 24 000 |
Всего оплата труда работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера):
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ОТ 6 = 558 000 + 630 500 + 27 900 | 1 216 400 | 1 129 000 |
Страховые взносы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера):
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| СВ 6 = 1 216 400*26% | 316 264 | 293 540 |
Прочие общехозяйственные расходы за полугодие:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Рпр 6 = (86 500*25%) + 8 650 | 30275 | 28 000 |
Расходы на покупку бензина за полугодие:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Рбн 6 = 16 000 + 200*13 | 18 600 | 16 000 |
Авансовые платежи транспортного налога за полугодие:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| ТН 6 = (70+13)*5/12*3 | 104 | 88 |
Расчет налога на имущество за полугодие.
Средняя стоимость имущества:
| По состоянию на первое число месяца | |||||||||
| 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | |||
| Оборудование | |||||||||
| Остаточная стоимость | N=13 | 0 | 2740000 | 2717167 | 2694334 | 2671501 | 2648668 | 2625835 | |
| N = 0 | 0 | 1440000 | 1428000 | 1416000 | 1404000 | 1392000 | 1380000 | ||
| Автомобиль | |||||||||
| Остаточная стоимость | N=13 | 0 | 0 | 0 | 0 | 113000 | 112058 | 111116 | |
| N = 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 100000 | 99167 | 98333 | ||
| Всего | |||||||||
| Остаточная стоимость | N=13 | 0 | 2740000 | 2717167 | 2694334 | 2784501 | 2760726 | 2736951 | |
| N = 0 | 0 | 1440000 | 1428000 | 1416000 | 1504000 | 1491167 | 1478333 | ||
| Расчет | Результат | ||||||||
| N = 13 | N = 0 | ||||||||
| Сим 6 = 16 433 679 / 7 | 2347668 | 1251071 | |||||||
Налог на имущество:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Ним 6 = (2 347 668 *2,2%*1/4) + 11 208 | 24 120 | 13 762 |
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за полугодие:
| Смета расходов | Результат | |
| N = 13 | N = 0 | |
| Амо 6 | 114 165 | 60 000 |
| Ама 6 | 1 884 | 1 667 |
| АП6 | 83 500 | 64 000 |
| М спис6 | 690 000 | 300 000 |
| ОТ 6 | 1 216 400 | 1 129 000 |
| ЕСН6 | 316 264 | 293 540 |
| ТН6 | 104 | 88 |
| Рбн 6 | 186 000 | 16 000 |
| Рпр 6 | 30 275 | 28 000 |
| Ним 6 | 24 120 | 13 762 |
| Р6 | 2 495 312 | 1 906 057 |
Расчет
налога на прибыль за полугодие.
Налогооблагаемая прибыль:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НОП 6 = 2 584 764 – 2 495 312 | 89 452 | 43 944 |
Налог на прибыль:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НП 6 = 89 452*20% | 17 890 | 10 546 |
Расчет
НДС за 2 квартал.
НДС, полученный от реализации продукции:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НДСвых 2 = 1 723 176*18% | 310 172 | 234 000 |
НДС, уплаченный при выплате арендной платы:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НДСвх ар2 = 41 500*18% | 7 470 | 5 760 |
НДС, уплаченный при закупке материалов:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НДСвх м зак2 = (2 300 000*20%)*18% | 82 800 | 36 000 |
НДС, уплаченный при покупке автомобиля:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НДСвх авт2 = 113 000*18% | 20 340 | 18 000 |
НДС, начисляемый в бюджет:
| Расчет | Результаты | |
| N = 13 | N = 0 | |
| НДС б 2 = 310 172 – (7 470 + 82 800+ 20 340) | 199 562 | 174 240 |