Финансовый анализ предприятия

 Компания «ПРОСТОР Л» выпускает  большой спектр люлек, для скороморозильных  туннелей. Стандартная длина люлек  620 и 860мм. Все люльки изготавливаются  из пищевой нержавеющей стали  толщиной 1,5 мм. Для увеличения степени обдува продукта на поверхности люлек выполнены отверстия, что позволяет значительно уменьшить их вес, сохраняя прочность, а также уменьшить время закалки продукта.

Закупив универсальный закалочный тоннель цепного типа, ООО «Раймолоко»  получает возможность работать с  производительностью аппарата от 150 до1200 кг/час.

После закаливания мороженое направляется в холодильную камеру или склад, где хранится на полках или поддонах при температуре -25°С. Продолжительность  хранения зависит от типа продукта, упаковки и поддержания постоянной низкой температуры и составляет 0-9 месяцев. Холодильные камеры в ООО «Раймолоко» имеются.

Сбыт продукции будет осуществляться посредством реализации в торговых точках города Москвы и Московской области,  а также возможны поставки и в другие города, по предварительно заключенным контрактам.

Для целей транспортировки сырья  и готовой продукции завод  располагает необходимым количеством  транспорта.

Общая стоимость закупаемого оборудования представлена в  
таблице 18.

Таблица 18

Расчёт затрат на приобретение оборудования

Наименование приобретённого  оборудования	Стоимость с учётом НДС,  руб.
Фризер ФР600-ПРО	174100
Линия фасовки и закаливания ОЛ2-В	210800
Универсальный закалочный тоннель цепного  типа	186400
Итого	571300

 

Рассчитаем амортизационные отчисления на данное оборудование:

571300 / 60 = 9522 (руб.)

В соответствии с техническими и  технологическими характеристиками оборудования для его обслуживания будут привлечены 3 человек; обучение работе на линии  включено в контракт.

Штатное расписание персонала с  распределением трудовых функций представлено в таблице 19.

 

 

 

Таблица 19

Штатное расписание персонала, обслуживающего оборудование

Должность	Функции	Количество, чел.
Оператор линии ОЛ2-В	Настройка и обслуживание оборудования	1
Оператор фризира	Настройка и обслуживание оборудования, осуществление процесса производства	1
Подсобные рабочие	Выполнение подсобных работ	1
Всего	-	3

 

Установим заработную плату по 15000 руб., близкую к средней по предприятию. Рассчитаем затраты на оплату труда:

15000 * 3 = 45000 (руб. в месяц)

Определим страховые выплаты:

45000 * 0,30 = 13500 (руб.)

Рассчитаем налог на травматизм:

45000 * 0,02 = 900 (руб.)

45000  + 13500 + 900 = 59400 (руб.)

Необходимо учесть прочие косвенные  расходы. По данным бухгалтерии  ООО  «Раймолоко»  они будут составлять 2% от общих затрат в месяц -  1188 руб.

59400 + 1188 = 60588 (руб.)

С учётом рецептуры определяются затраты  на производство мороженого. В таблице 20 приведен расчет затрат сырья и  материалов на производство 1 т мороженого.

 

 

 

Таблица 20

Расчет стоимости сырья на производство 1 тонны мороженого «Тимоша»

Сырье и материалы	Расход на 1 тонну продукции, кг	Цена за 1 кг, руб.	Стоимость, тыс. руб.
Цельное молоко	620	13,00	8,06
Сухое молоко	79	93,00	7,38
Натуральный сахарозаменитель	155	350,00	54,25
Масла	102	81,00	8,26
Итого			77,95

 

В месяц  планируется выпуск 155,52 тонн мороженого, затраты на сырье для которого составят:

155,52 * 91,98 = 14304,7296 (тыс. руб.) = 14304729,6 (руб.)

Необходимо  учесть расходы на вторичную упаковку: пакеты для экологичной упаковки вафельных стаканчиков с мороженым  и коробки для транспортировки. Общая сумма расходов на 1 единицу  продукции по вторичной упаковке составит 2,19 руб. Общие затраты на вторичную упаковку в месяц составят:

1296000 * 2,19 = 2844460,8 (руб.)

Для привлечения  внимания потребителей, партнеров, заказчиков необходимо провести рекламную компанию.

Для информирования жителей Московской и Тверской областей и прилегающих регионов  планируется  использовать следующие виды рекламы:

• реклама в газете «Тверская жизнь»;
• реклама через ГТРК «Россия»;
• реклама на листовках.

Рассмотрим более детально затраты  на рекламную компанию.

Стоимость листовки складывается из цены за бумагу для принтера – 280 руб. за 200 листов (1 листовка = ¼ листа формата А4) и цены за цветной картридж для принтера 1400 руб., которого по расчетам хватает на 1000 листов. Таким образом, мы можем рассчитать цену за 100 листовок по формуле (2):

 

Л = Ц_б / К / ф + Ц_к * 0,4 / О_к                                                                 (2),

 

где Л  – стоимость листовки;

Ц_б – цена бумаги для принтера;

К – количество листов в пачке;

ф – 4 (1 листовка = ¼ листа формата А4);

Ц_к – стоимость цветного картриджа;

0,4 –  0,4 листа;

О_к – количество листов, на которое рассчитан объем картриджа.

Подставим данные в формулу (2):

280руб. / 200 листов / 4 = 0,35 руб. (цена за 1 листовку  без текста)

1400руб.* 0,4листа /1000 листов = 0,56 руб. (печатание  одной листовки)

0,35 + 0,56 = 0,91 руб. (за 1 листовку)

Для удобства расчетов округлим стоимость одной  листовки до 1 рубля.

Стоимость 100 листовок составит 100 руб.

ООО «Раймолоко»  будет раздавать листовки в течение  всей деятельности кампании собственными силами, без привлечения дополнительных работников.

Рассчитаем  стоимость листовок на год. В год  будет раздаваться и распространяться прямыми почтовыми рассылками 4800 листовок. Т.е. их стоимость 4800 руб.

Рассчитаем, хватит ли расходных материалов для  распечатки, умножив количество листов в упаковке бумаги для принтера на 4 (количество листовок из 1 листа):

200 * 4 = 800  -  получится форм для листовок  из 1 упаковки. Нужно 4800, поэтому придется купить 6 упаковки, т.е. 280*6 = 1680 руб.

Картридж  рассчитан на распечатку 1000 листов А4, т.е. 4000 листовок. Придется приобрести 2 картриджа – 1400 * 2 = 2800 руб.

Также реклама всей продукции ООО, в том числе новой продукции  будет напечатана в областной  газете «Тверская жизнь» в количестве 1 модуля, площадью 57 кв.см. стоимостью 1218,75 руб.  Планируется публиковать  объявление еженедельно в течение  двух месяцев 2012г. (сентябрь, ноябрь), а  затем 1 раз в две недели, начиная  с декабря 2012 года. Стоимость рекламы  на сентябрь-ноябрь составит 9750 руб. (8 выпусков), затем 2437,5 руб. ежемесячно.

Редакция газеты предоставляет  скидки для новых рекламодателей – 5%, а также за кратность публикаций от 5% до 15%. Изготовление рекламных материалов, дизайн и верстка осуществляются бесплатно.

В связи с тем, что скидки не суммируются, ООО «Раймолоко» получает скидку 5% в течение года, т.е. итоговая стоимость  за 2 месяца – 9262,4 руб., а затем ежемесячно – 2315, 6 руб. = 2316 руб.

Также планируется проведение рекламы  через ГТРК «Россия».

Передачи Областного радио выходят  в УКВ (нижнем FM) диапазоне на частотах «Радио России». Телевидение - в отведённых отрезках телеканала «Россия».

Стоимость одного рекламного объявления составляет 548 руб. за 1 мин. эфирного времени. Планируется запуск рекламного блока  на 30 секунд, что составит 274 руб. за один блок. Использование этого рекламного блока -  2 раза каждый день, т.е. 730 блоков, что составит,  16668, 33 руб. в месяц, 200020 руб. в год.

 Таким образом, к первоначальным  расходам мы отнесем стоимость  рекламных объявлений в газете  «Тверская жизнь» за 2 месяца, что  составит 9750 руб. 

Остальные расходы на рекламу  в  СМИ будут постоянными (табл.21)

Таблица 21

Распределение рекламных возможностей ООО «Раймолоко» 

Рекламное средство	Стоимость в месяц (руб.)	Стоимость в год (руб.)
Объявление в газете «Тверская  жизнь»	2437,5	29250
Листовки для прямой почтовой рассылки	4800	57600
Реклама по Государственной Телерадио компании	16668, 33	200020
Суммарная стоимость рекламы	19506	286870

 

Таблица 21  показывает, что в  общем, на рекламную компанию в качестве постоянных расходов за весь год будет  затрачиваться 286870 руб.

Рассчитаем себестоимость единицы  готовой продукции, занесем полученные данные в таблицу 22.

Таблица 22

Затраты по статьям 

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. стоимость материальных затрат	9,35
2. затраты на оплату труда	0,06
3. отчисления в социальные нужды	0,02
4. общепроизводственные расходы	1,87
5. затраты на продажи	0,57
6. полная себестоимость продукции	11,87
7. рентабельность	2,13

 

Таблица 22 показывает, что в общем на одну единицу продукции весом 120 грамм  оптово – отпускная цена составляет 14,00 рублей.

 

3.2. Расчет финансовых результатов  внедрения новой продукции

 

Рассчитаем выручку ООО «Раймолоко»  от введения нового вида продукции.

За один месяц ООО «Раймолоко»  будет производить 1296000 единиц товара – мороженого «Тимоша». Рассчитаем себестоимость единицы продукции, учитывая затраты на ее производство:

 

Таблица 23

Бюджет продаж

Показатель	Бюджетный период
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Все-го
Запланированные продажи, тонн	6	36	60	80	90	90	100	100	100	110	110	126	1008
Отпускная цена, руб.	14	14	14	14	14	14	14	14	14	14	14	14	14
Выручка, тыс. руб.	84	504	840	1120	1260	1260	1400	1400	1400	1540	1540	1764	14112

 

Согласно данным таблицы 23 основной объем продаж приходится на последние  четыре месяца года, общая выручка  за год составляет 14112 тыс. руб..

Определим стоимость реализации единицы  продукции в 14 руб., т.е. выручку от реализации 1296000 единиц мороженого в  месяц, которая составит:

1296000 * 14 = 18144000 (руб.) = 18144 (тыс. руб.)

Рассчитаем маржинальную прибыль  ООО «Раймолоко» от внедрения  новой продукции мороженого «Тимоша».