Финансовый анализ предприятия

С учетом этих требований предприятие  устанавливает лимит использования  заемных средств в своей хозяйственной  деятельности.

4. Оценка стоимости привлечения  заемного капитала из различных  источников. Такая оценка проводится  в разрезе различных форм заемного  капитала, привлекаемого предприятием  из внешних и внутренних источников.

5. Определение соотношения объема  заемных средств, привлекаемых  на кратко- и долгосрочной основе. Расчет потребности в объемах  кратко- и долгосрочных заемных  средств основывается на целях  их использования в предстоящем  периоде. На долгосрочный период (свыше 1 года) заемные средства  привлекаются, как правило, для  расширения объема собственных  основных средств и формирования  недостающего объема инвестиционных  ресурсов. На краткосрочный период  заемные средства привлекаются  для всех остальных целей их  использования.

6. Определение форм привлечения  заемных средств. Эти формы  дифференцируются в разрезе финансового  кредита; товарного кредита; прочих  форм. Выбор форм привлечения  заемных средств предприятие  осуществляет исходя из целей  и специфики своей хозяйственной  деятельности.

7. Определение состава основных  кредиторов. Этот состав определяется  формами привлечения заемных  средств. Основными  кредиторами  предприятия являются обычно  его постоянные поставщики, с  которыми установлены длительные  коммерческие связи, а также  коммерческий банк, осуществляющий  его расчетно – кассовое обслуживание.

8. Формирование эффективных условий  привлечения кредитов. К числу  важнейших из этих условий  относятся:

а) срок предоставления кредита;

б) ставка процента за кредит;

в) условия выплаты суммы процента;

г) условия выплаты основной суммы  долга;

д) прочие условия, связанные с получением кредита.

9. Обеспечение эффективного использования  кредитов. Критерием такой эффективности  выступают показатели оборачиваемости  и рентабельности заемного капитала.

10. Обеспечение своевременных расчетов  по полученным кредитам. С целью  этого обеспечения по наиболее  крупным кредитам может заранее  резервироваться специальный возвратный  фонд. Платежи по обслуживанию  кредитов включаются в платежный  календарь и контролируются в  процессе мониторинга текущей  финансовой деятельности.

На предприятиях, привлекающих большой  объем заемных средств в форме  финансового  и товарного кредита, общая политика привлечения заемных  средств может быть детализирована затем в разрезе указанных  форм  кредита. 

 

 

 

 

  Глава 2. Комплексный анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия ООО «Раймолоко»

 

2.1. Краткая характеристика предприятия ООО «Раймолоко»

 

Общество с ограниченной ответственность  «Раймолоко» является  организацией, осуществляющей производство готовой  продукции. 

ООО «Раймолоко»  зарегистрировано в ИФНС и расположено  по адресу: 143700, Московская область, поселок  Шаховская,  ул. Железнодорожная, д.11.

Общество  создано и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим  законодательством,  на основании  Устава и действующей лицензии.

Основной  вид деятельности ООО «Раймолоко» - производство пищевых продуктов, включая  напитки – переработка молока.

ООО «Раймолоко»  производит следующие виды продукции:

- молоко;

- кефир;

- сметана;

         - ряженка;

- творог;

        - масло сладкосливочное.

Объем производства в 2011 году составил 1501тонну продукции , что      на 195 тонн меньше объема предыдущего года.

Основными потребителями продукции  являются магазины, детские сады, госпиталя, воинские части, больницы, находящиеся в районах Москвы и Московской области.

В связи с большим количеством  потребителей и постоянной потребностью в данных видах продукции сбыт планируется стабильным. Наличие налаженных каналов сбыта существующей продукции позволит вести сбыт планируемой к выпуску продукции без привлечения дополнительных посредников.

Сегодня в России по данным статистики личное потребление молока на одного жителя страны составляет около 0,212 тонн в год.

Основными поставщиками сырья –  молока, являются сельхозтоваропроизводители Москвы и Московской области. Сегодня комбинат закупает до 5110 тонн молока в год.

Технологические участки по производству молочных продуктов расположены  в одном здание. В здание расположены: аппаратное отделение (проводится пастеризация, сепарирование и производство сметаны), отделение фасовки в пакеты, творожное отделение (производство творога и сладкосливочного масла), заквасочное отделение и молокохранилище. Мощность завода - переработка 14 тонн молока в смену. Работают в 1 смену по 12 часов. Современные технологии на заводе не применяются.

Высшим органом управления является общее собрание акционеров, которое  осуществляет управление предприятием.

Каждодневное управление акционерным  обществом осуществляет генеральный  директор и правление завода. В  правление входит генеральный директор, главный инженер, технолог, главный энергетик, главный бухгалтер.

В состав комплекса входят следующие  цеха: производственный комплекс с  бытовыми помещениями, механическая мастерская, гараж автотранспорта, материальный склад, котельная, локальные очистные сооружения, проходная, компрессорный цех, распределительный пункт электроэнергии (РП).

В цехе основного производства происходит непосредственное изготовление ассортимента, производимого заводом и приемка  молока. Остальные цеха предназначены  для стабильной, бесперебойной работы цеха основного производства.

Номенклатура  товарной продукции в действующих ценах представлена в таблица 3.

Таблица 3.

Анализ  выпуска продукции

 

Номенклатура	2010 год		2011 год		Отклонение		Темп роста, %
	тонны	%
			тонны.	%	тонны.	%
Объем производства:	1 696	100	1 501	100	-195	-
а) молоко	370	21,8	330	22	-40	0,2	89,2
б) кефир	350	20,6	300	20	-50	-0,6	85,7
в) сметана	280	16,5	240	16	-40	-0,5	85,7
г) творог	263	15,5	230	15,3	-33	-0,2	87,5
д) творожная масса	210	12,4	231	15,4	21	3	110
е) масло        сладкосливочное	223	13,2	170	11,3	-53	-1,9	76,2

 

Объем производства продукции составил в отчетном году 1 501 тонн, что на 195 тонн меньше предыдущего года.

Из анализа  выпуска продукции за 2010 и 2011 год  видно, что молока производится больше чем других видов молочной продукции  его объем производства составил в 2011 году 330 тонн, что на 40 тонн меньше чем в 2010 году.

В 2011 году имели место определенные трудности  в обеспечении производства основными  продуктами, что связано с недостатком  денежных средств.

В ООО  «Раймолоко» имеются специально оборудованные склады, а именно: склад для хранения молочных продуктов, склад вспомогательных материалов, тарный склад.

Общая численность  персонала предприятия  - 120 человек.

Структура предприятия (рисунок 4) включает в себя 5 основных производственных отделов:

СГП –  склад готовой продукции;

СВМ –  склад вспомогательных материалов;

ТС –  тарный склад.

ТЦ –  творожный цех;

ЦКМП  – цех кисло – молочной продукции.

В ООО «Раймолоко» используется линейная организационная структура  управления – при которой вышестоящий  руководитель осуществляет единоличное  руководство подчиненными ему нижестоящими руководителями, а нижестоящие руководители подчиняются только одному лицу – своему непосредственному вышестоящему руководителю.

2.2. Анализ финансово – экономической  деятельности    ООО «Раймолоко»

 

 

Для того чтобы понять, в каком  финансовом положении находится  предприятие,  проведем анализ его  финансово – хозяйственного состояния.

Анализ финансово-хозяйственного состояния организации осуществляется в основном по  данным бухгалтерского баланса, а также отчета о прибылях и убытках.

Анализ  деятельности предприятия характеризуется  следующими показателями, которые отражаются в отчете от прибыли и убытках:

- выручка от продажи;

- чистая прибыль;

- валовая прибыль;

- себестоимость проданных товаров;

- прибыль от продаж.

На основании полученных данных составим таблицу 4.

Таблица 4.

Анализ прибыли предприятия  ООО «Раймолоко».

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка от продажи, тыс. руб.	107 872	106 031	- 1 841	98,3
Себестоимость проданных товаров, тыс. руб.	106 657	105 794	863	99,2
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1 215	237	- 978	19,5
Прочие доходы, тыс. руб.	261	292	31	111,9
Прочие расходы, тыс. руб.	999	374	625	37,4
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	240	58	- 182	24,7
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	48	12	36	25
Чистая прибыль, тыс. руб.	192	46	- 146	23,9

Результативность  деятельности ООО «Раймолоко» в  отчетном году по сравнению с прошлым  годом снизилась, о чем свидетельствует снижение чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 146 тыс. руб. или 76,04%,  а величина составила 46 тыс. руб..

Выручка от продаж в 2011 году составила 106031 тыс. руб., что на 1841 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году, из – за увеличения себестоимости проданных товаров на 863 тыс. руб. и уменьшения валовой прибыли на 978 тыс. руб.

 Составим  анализ основных тенденций деятельности.  Общие данные, характеризующие деятельность предприятия  отразим в таблице 5.

Таблица 5.

Основные  технико-экономические показатели деятельности

ООО «Раймолоко».

 

Показатель	Ед. измерения	2010	2011	Прирост (+), снижение(-)
				абсолют., тыс. руб.	относит., %
1	2	3	4	5	6
Производственная мощность	Тонны	3 000	3 000	-	-
Объем производства	Тонны	1 696	1 501	-195	-11,5
Уровень использования производственной мощности	%	56,5	50	-6,5	-11,5
Товарная продукция	Тыс. руб.	112 726	111 863	- 863	- 0,8
Объем реализации продукции	Тыс. руб.	107 872	106 031	- 1 841	- 1,7
Среднесписочная численность ППП, в  том числе:   - руководители;   - служащие,   - рабочие	Чел.	130     5     5 120	140    5   5 130	10 - - 10	7,6 - - 10
1	2	3	4	5	6
Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	22 294	27 473	5 179	23,2
Среднемесячная заработная плата	Руб.	14 291	16 353	2 062	14,4
Себестоимость товарной продукции	Тыс. руб.	111 511	111 626	- 115	0,1
Себестоимость реализованной продукции	Тыс. руб.	106 657	105 794	863	- 0,8
Затраты на 1 руб. товарной продукции	Коп.	98,9	99,8	0,9	0,9
Затраты на 1 руб. реализованной продукции	Коп.	98,9	99,8	0,9	0,9
Стоимость основных фондов	Тыс. руб.	13 382	13 382	-	-
Стоимость активов	тыс. руб.	15 476	17 696	2 220	14,3
Прибыль от реализации продукции	Тыс. руб.	1215	237	- 978	- 80,5
Прибыль отчетного года до налогообложения	Тыс. руб.	240	58	-182	- 75,8
Чистая прибыль	Тыс. руб.	192	46	- 146	- 76,04
Рентабельность производства (Пр.нал/(ОФ+Об.ср)*100%)	%	1,4	0,4	-1	-71,4
Рентабельность продукции ((Пр.про/С/С)*100%)	%	1,1	0,2	-0,9	-81,8
Скорость оборачиваемости активов	дни	52	61	9	17,3