Анализ финансового состояния предприятия

        3 Возможные рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Стар-Плюс» 

    Ранее проведенный анализ финансового  состояния ООО «Стар-Плюс» показал, что,  во-первых, у предприятия неустойчивая финансовая ситуация.

    Предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии, так как покрывает  свои издержки в основном за счет кредиторской задолженности, однако данная статья пассива  баланса не может быть рассмотрена как перспективный источник формирования запасов, поскольку носит краткосрочный характер. При анализе относительных показателей устойчивости установлено усиление зависимости предприятия от заемных источников, значения показателей сильно отклонены от нормативов.

    Во-вторых, при общем анализе ликвидности  баланса по абсолютным показателям выявили:

      - снижение валюты баланса, вызванное  уменьшением кредиторской и дебиторской  задолженности и уменьшением  запасов;

      - улучшение структуры активов  за счет увеличения доли наиболее ликвидных активов;

      - некоторое увеличение кредиторской  задолженности, свидетельствующее об ухудшении платежеспособности предприятия.

    Необходимо  отметить увеличение выручки и увеличение доли себестоимости в ее составе, таким образом, перспективные мероприятия по снижению себестоимости имеют очень большое значение, поскольку прибыль составляет лишь небольшой процент от выручки.

    При анализе ликвидности по относительным  показателям у предприятия выявлен  недостаток наиболее ликвидных активов  и переизбыток быстро реализуемых активов за счет дебиторской задолженности и не привлечения долгосрочных займов, что усиливает зависимость предприятия от платежеспособности клиентов. При этом общий коэффициент ликвидности повысился, что говорит о некотором улучшении платежеспособности предприятия. Но все относительные показатели ликвидности имеют очень низкие значения и не удовлетворяют нормативным. Соответственно предприятие, несмотря на некоторое видимое улучшение, находится в неустойчивом финансовом положении, зависит от платежеспособности дебиторов и имеет внешний источник финансирования в виде кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

    Деловая активность предприятия улучшилась, о чем свидетельствует рост показателей  оборачиваемости собственного капитала, оборотных средств, что связано напрямую с улучшением финансовых результатов предприятия.

    Таким образом, проанализировав финансовое состояние предприятия ООО «Стар-Плюс», можно сделать вывод, что для  его улучшения требуется пересмотр финансовой стратегии предприятия.

    Финансовая  стратегия - это генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами. Он охватывает вопросы теории и практики формирования финансов, их планирования и обеспечения, решает задачи, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия в рыночных условиях хозяйствования. Теория финансовой стратегии исследует объективные закономерности рыночных условий хозяйствования, разрабатывает способы и формы выживания в новых условиях подготовки и ведения стратегических финансовых операций.

    Основными задачами финансовой стратегии являются:

      - исследование характера и закономерностей  формирования финансов в рыночных  условиях хозяйствования;

      - разработка условий подготовки  возможных вариантов формирования  финансовых ресурсов и действий финансового руководства в случае неустойчивого или кризисного состояния предприятия;

      - определение финансовых взаимоотношений  с поставщиками и покупателями, бюджетами всех уровней, банками и так далее;

      - выявление резервов и мобилизация ресурсов для наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств;

      - обеспечение финансовыми ресурсами,  необходимыми для производственно-хозяйственной деятельности;

      - обеспечение эффективного вложения временно свободных денежных средств с целью получения максимальной прибыли;

      - определение способов проведения  успешной финансовой стратегии  и использования новых видов  продукции и всесторонней подготовки  кадров к работе в рыночных  условиях, организационного и технического уровня;

      - изучение финансовых стратегических  взглядов и возможностей вероятных конкурентов;

      - разработка способов выхода из  кризисной ситуации.

    Особое  внимание при разработке финансовой стратегии уделяется полноте выявления денежных доходов, мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции, правильному распределению и использованию прибыли, определению потребности в оборотных средствах, рациональному использованию капитала. Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, скачков инфляции и других форс-мажорных (непредвиденных) обстоятельств. Она должна соответствовать производственным задачам и при необходимости корректироваться и изменяться. Контроль за реализацией финансовой стратегии помогает выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивая денежные накопления.

    Важной  частью финансовой стратегии является разработка внутренних нормативов, с  помощью которых определяется, например, направления распределения прибыли.

    Таким образом, успех финансовой стратегии  гарантируется при взаимоуравновешивании теории и практики финансовой стратегии; при соответствии финансовых стратегических целей реальным возможностям, централизацию руководства и гибкость его методов по мере изменения финансово-экономической ситуации.

    Предложения к формированию финансовой стратегии  разрабатываются на основе выводов  финансового анализа по объектам и составляющим генеральной финансовой стратегии в нескольких вариантах (не менее трех) с обязательной количественной оценкой предложений и их влияния на структуру баланса (построение прогноза Баланса и Отчета о прибылях и убытках).

    По  результатам анализа финансовой устойчивости установлено, что предприятие  находится в неустойчивом финансовом состоянии (см. данные таб. 2.8.).

    Цель  предложений к формированию финансовой стратегии - вывести предприятие  из неустойчивого состояния.

    Основными путями улучшения финансового состояния  предприятия ООО «Стар-Плюс», на наш взгляд, могут являться следующие:

      - переход на упрощенную систему  налогообложения;

      - привлечение внешних кредитов  и займов;

      - снижение основных затратных  статей себестоимости: 

                 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

         Под анализом понимается способ  познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

        Анализом   финансового   состояния   предприятия,   организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.

    Основная  цель анализа финансового состояния  заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить  внутрихозяйственные  резервы  укрепления  финансового положения и повышения платежеспособности.

    Данный  дипломный проект был написан по материалам торгового предприятия ООО «Стар-Плюс». На предприятии ООО «Стар-Плюс» произошло увеличение основных средств, что связано с покупкой нового оборудования и рабочих машин. Увеличение количества основных средств расценивается, как положительная тенденция, поскольку происходит расширенное воспроизводство основных фондов предприятия, что в свою очередь должно положительно отразиться на эффективности деятельности рассматриваемого предприятия.

    Поскольку предприятия ООО «Стар-Плюс» является торговым, следовательно, основная часть его оборотных активов представлена в виде готовой продукции, предназначенной для продажи. Поскольку на конец 2004г. увеличилось количество оборотных средств предприятия, то соответственно возросла сумма налога на добавленную стоимость по балансу.

    Отсутствие  долгосрочной задолженности (свыше 12 месяцев) можно расценивать, как положительную  тенденцию, поскольку отсутствуют  дебиторы, оказывающие большую финансовую нагрузку для других подобных предприятий отрасли. Однако, очевиден рост краткосрочной дебиторской задолженности (с 611 тыс. руб. до 986 тыс. руб.), следовательно необходимо проводить реструктуризацию дебиторской задолженности и осуществлять более качественный подход к реализации продукции с целью предотвращения появления новых дебиторов предприятия.

    За  отчетный 2004 год на предприятии произошел  рост денежных средств – средств  предприятия, обладающих абсолютной ликвидностью. С одной стороны рост денежных средств является положительной  тенденцией, с другой стороны - для повышения эффективности работы предприятия необходимы вложения временно свободных денежных средств: в расширение производства, в разработку новой продукции, в рекламу предприятия.

    На  конец 2004 года произошел рост валюты баланса, что характеризует повышение активности деятельности предприятия ООО «Стар-Плюс».

    Анализ  бухгалтерского баланса ООО «Стар-Плюс»  показал положительную тенденцию в работе, что подтверждается данными формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

    Выручка за 2004 год возросла на 190 тыс. руб. (с 5969 тыс. руб. до 6159 тыс. руб.). Произошел рост себестоимости на 346 тыс. руб. (с 5239 тыс. руб. до 5584 тыс. руб.). Рост себестоимости происходит на предприятии более быстрыми темпами, следовательно, в  перспективе на 2005 год предприятию ООО «Стар-Плюс» необходимо уделить повышенное внимание мероприятиям по снижению себестоимости (выбору более дешевых поставщиков, сокращению транспортных затрат, оптимизации форм оплаты труда).

    В качестве рекомендуемых мероприятий, возникающих при последовательном анализе финансового состояния ООО «Стар-Плюс», можно выделить:

    - переход анализируемого предприятия  на упрощенную систему налогообложения с расчетом единого налога от совокупного дохода, что позволяет сэкономить 32 тыс. руб. против суммы чистой прибыли, остающейся в результате использования стандартной системы ведения бухгалтерского учета, то есть с применением плана счетов бухгалтерского учета.

    - аккуратное использование внешних  источников финансирования, что проявляется в первоначальном наращивании собственного капитала, поскольку текущая ситуация на предприятии такова, что привлечение долгосрочных кредитов будет затруднено неустойчивой финансовой ситуацией на предприятии.

    - снижение основных затратных статей себестоимости. В результате подробного анализа статей себестоимости было получено, что наиболее затратной статьей являются материальные затраты. Предположив, что предприятие находит пути снижения материальных затрат на 20% (предприятие может найти более «выгодного» контрагента, применять материалы, требующие меньшего расхода при сохранении аналогичных свойств) мы получаем существенное снижение затрат и рост валовой прибыли предприятия. В данном случае себестоимость составит - 4467 тыс. руб., прибыль до налогообложения - 1286 тыс. руб., доход, уменьшенный на величину расходов - 1692 тыс. руб.

    Таким образом, можно отметить, что у  предприятия имеется потенциал  для наращивания его платежеспособности, ликвидности активов и финансовой устойчивости при грамотном, четко выверенном подходе к управлению финансовыми активами предприятия ООО  «Стар-Плюс». 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ  А

 

Таблица 2.1 - Бухгалтерский  баланс предприятия  в агрегированном виде             

                        ( извлечения) за 2004 год