Анализ финансового состояния

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2011 в 21:21, дипломная работа

Краткое описание

Предметом исследования являются экономические процессы связанные с формированием финансовых результатов в деятельности ООО «Люмакс».

Информационную базу работы составила финансовая отчетность ООО «Люмакс».

Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений, что отражает цель и задачи исследования.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. ПОНЯТИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 12
1.3 ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 18
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО ”ЛЮМАКС” 28
2.1. ОБЩАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО«ЛЮМАКС» 28
2.2. АНАЛИЗ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 33
2.3. АНАЛИЗ ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 38
2.4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 43
2.5. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 45
2.6. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 52
2.7. ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 58
3. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО«ЛЮМАКС» 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 77
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………….

Содержимое работы - 1 файл

diplom1.doc

— 1.11 Мб (Скачать файл)

     Отдел кадров (кадровое обеспечение, прием, увольнения, переводы, обучение, аттестация)

     Транспортный  отдел (доставка товаров)

Отдел капитального строительства (строительство складов,ремонт и реконструкция)

Также в его ведении находится централизованный складской комплекс, куда входят:

Транспортная  группа (транспортное хозяйство)

Операционная  группа (прием, обработка заявок от клиентов,печать накладных)

Группа складского комплекса (погрузка-выгрузка товаров)

Финансовый  директор курирует финансовую область  деятельности компании, ему непосредственно  подчиняются бухгалтерия и экономический  отдел.

  • Централизованная бухгалтерия (расчеты с контрагентами, ведение и обработка  данных по всем хозяйственным операциям компании).
  • Экономический отдел (расчеты, анализ хозяйственной деятельности, прогнозирование).

      Важнейшая роль в организации коммерческой деятельности принадлежит отделам  закупок и продаж, которые работают в тесной связи с другими специализированными отделами. Они контролируют и отслеживают своевременность закупок и поставок товаров для обеспечения обязательств предприятия перед ее покупателями или поддержания определенного резерва   товаров на складах.

      Кроме того, в подчинении коммерческого директора работает отдел доставки. Основными  функциями  этого отдела являются:

    • разработка наиболее экономичных условий транспортировки закупаемых товаров;
    • обеспечение своевременности выполнения транспортных операций и получения транспортных документов;
    • осуществление   страхования   грузов   во   время   их транспортировки.

      Большую роль в решении сбыта товаров ООО «Люмакс» играют торговые представители в различных регионах России. В ближайшие планы развития системы торговых представителей входит создание и дальнейшее развитие:

      - подсистемы оперативного обмена информацией между субъектами предприятия;

      - подсистемы   движения   капиталов   с   подключением региональных  банков.

      Для оценки условий функционирования и  определения основных тенденций развития ООО «Люмакс» проведем анализ его финансового состояния. Основанием для проведения расчетов послужит финансовая отчетность ООО «Люмакс» за 2003-2005 гг, представленная в приложении 2.

2.2.  Анализ активов  предприятия

 

      Оценка  финансового состояния ООО «Люмакс» представлена аналитическими расчетами показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и т.д., а также анализом структуры, динамики статей баланса и отчета о прибылях и убытках за 2003-2004 гг.Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т. е. пассивов).

     Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре активов предприятия, а также в динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа его отчетности.

      Для проведения анализа вертикального и горизонтального анализа исследуемого предприятия на основе его бухгалтерского баланса составим агрегированный усредненный баланс (См Приложение 3), который послужит основанием для проведения расчетов.

      Для изучения динамики имущества предприятия  во времени и изменений в структуре активов предприятия проведем горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса.

      Результаты  расчетов обобщим в таблице 2.1. и 2.2. 

     Динамику активов баланса за анализируемый период можно охарактеризовать следующим образом:

    • основные средства и прочие внеоборотные активы увеличились на 141944 тыс.руб. или на 2%;
    • оборотные активы возросли на 417998 или 26%;
    • величина запасов предприятия увеличилась на 430461 тыс.руб. или  32%;
    • дебиторская задолженность предприятия сократилась на 18228 тыс.руб. или на 7%;
    • денежные средства предприятия существенно сократились (на 164 тыс. руб. или 21%);
    • в целом валюта баланса увеличилась на 559941 тыс.руб. или 7% и составила в среднем в 2005 году 8290056 тыс. руб.

 

      

      Таблица 2.1

      Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Люмакс» за 2003-2005 гг.

Показатели Средняя стоимость, тыс. руб. Изменение в абсолютной величине, тыс. руб . Изменение в %
2003г 2004г 2005г
2003 по ставнению с 2000 2004 по ставнению с 2003 2004 по ставнению с 2000 2003 по ставнению с 2000 2004 по ставнению с 2003 2004 по ставнению с 2000
АКТИВ                  
1. Внеоборотные активы                  
Нематериальные  активы 0 0 0 0 0 0      
Основные  средства 6095926 6221224 6237869 125299 16645 141944 102 100 102
Незавершенное строительство 0 0 0 0 0 0      
Долгосрочные  финансовые вложения 0 0 0 0 0 0      
Прочие  внеоборотные активы 0 0 0 0 0 0      
ИТОГО по разделу I 6095926 6221224 6237869 125299 16645 141944 102 100 102
2. Оборотные активы                  
Запасы 1367777 1543325 1798238 175548 254913 430461 113 117 132
НДС по приобретенным ценностям 18558 21555 24516 2998 2961 5959 116 114 132
Дебиторская задолженность  246916 306747 228689 59831 -78058 -18228 124 75 93
Денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения 939 1376 745 437 -631 -194 147 54 79
Прочие  оборотные активы 0 0 0 0 0 0      
ИТОГО по разделу II 1634190 1873003 2052187 238813 179185 417998 115 110 126
БАЛАНС 7730115 8094227 8290056 364112 195830 559941 105 102 107

       

 

      

     Таблица 2.2

     Вертикальный  анализ активов баланса ООО «Люмакс»

     за  2003-2005 гг

Показатели 2003 2004 2005
Средняя стоимость, тыс. руб. Удельный вес, % Средняя стоимость, тыс. руб. Удельный вес, % Средняя стоимость, тыс. руб. Удельный вес, %
АКТИВ            
1. Внеоборотные активы            
Нематериальные  активы 0 0 0 0 0 0
Основные  средства 6095926 100 6221224 100 6237869 100
Незавершенное строительство  0 0 0 0 0 0
Долгосрочные  финансовые вложения 0 0 0 0 0 0
Прочие  внеоборотные активы 0 0 0 0 0 0
ИТОГО по разделу I 6095926 79 6221224 77 6237869 75
2. Оборотные активы            
Запасы 1367777 84 1543325 82 1798238 88
НДС 18558 1 21555 1 24516 2
Дебиторская задолженность  246916 15 306747 16 228689 11
Денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения 939 0 1376 0 745 0
Прочие  оборотные активы 0 0 0 0 0 0
ИТОГО по разделу II 1634190 21 1873003 23 2052187 25
БАЛАНС 7730115 100 8094227 100 8290056 100
 

     По  данным таблицы 2.2  можно отметить:

    • наибольший удельный вес в структуре активов ООО «Люмакс» занимают внеоборотные активы, занимающие более 75% в общей сумме;
    • внеоборотные активы исследуемого предприятия сформированы полностью за счет основных средств;
    • оборотные активы предприятия сформированы более чем на 82; из товарных запасов, и около 15% за счет дебиторской задолженности;
    • динамика структуры активов (См рис. 7) показала., что доля основных фондов предприятия сократилась с 79% до 75%, а оборотных возросла с 21% до 25%;
    • доля товарных запасов в оборотных активах возросла с 84% до 88%, а дебиторской задолженности сократилась с 14% до 11%.

Рис.7. Структура  активов ООО «Люмакс» по годам 

     Материально-техническая  база в ООО «Люмакс» представлена следующими группами основных фондов:

    • Складские здания и сооружения общей площадью более 820 кв.м.
    • Офисные помещения общей площадью около 216 кв.м.
    • Разнообразная офисная оргтехника, куда входят компьютеры, факсы, принтеры, сканеры, модем, мини-АТС, офисная мебель.
    • Автомобильный парк, состоящий из 18 автомобилей с рефрижераторами  класса «ГАЗ Бычок».
    • Разнообразное  складское и холодильное оборудование.

     Банки и другие инвесторы при изучении состава имущества предприятия  обращают большое внимание на состояние  основных фондов с точки зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического  и морального износа.

      Таблица 2.3

   Анализ  состояния основных средств ООО «Люмакс»

     за 2003-2005 гг.

Показатели 2003г. 2004г. Изменение 2004г. к 2003г. 2005г. Изменение 2005г. к 2004г.
Доля  активной части основных средств 32,22% 35,11% 2,89% 37,45% 2,34%
Коэффициент износа 57,19% 56,08% -1,11% 55,35% -0,73%
Коэффициент годности 42,81% 43,92% 1,11% 44,65% 0,73%
Коэффициент обновления 29,22% 6,04% -23,18% 5,50% -0,54%
Коэффициент выбытия 19,25% 1,28% -17,97% 1,77% 0,49%
Фондоотдача (тыс.руб.) 5,96 6,82 0,86 6,51 -0,31
Фондоемкость (тыс.руб.) 0,17 0,15 -0,02 0,15 0,01
Фондовооруженность (тыс.руб.) 30,25 32,70 2,45 32,94 0,25

Информация о работе Анализ финансового состояния