Анализ и планирование валового дохода

     Общая  численность  работников  магазина  - 40 человек.

     Продавцы  работают в 2  смены – понедельно с 8 до 20 часов, что  обус-лавливает  наличие двух бригад продавцов. Режим  работы директора,  товароведа,  бухгалтера,  грузчика  и   уборщицы – 5 дней  в  неделю, с  8 до  16 часов.

     Деятельность  магазина «Монетка» в 2008-2010 гг. характеризуется данными, приведенными в таблице 2.

     Анализ  основных показателей деятельности магазина «Монетка»  показы-вает, что объем  товарооборота в  течение трех лет имел устойчивую тенденцию  роста. Так, в 2009 г. по  сравнению с 2008 г. объем товарооборота   увеличился  на  14849,40 тыс. р.. а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на  7215,9  тыс. р. 

Основные  показатели  работы  магазина  «Монетка» за  2008-2010 гг.

Таблица 2

Продолжение  таблицы 2

     Анализ  основных показателей деятельности магазина «Монетка»  показывает, что объем  товарооборота в  течение  трех лет  имел  устойчивую тенденцию  роста. Так, в  2009 г. по  сравнению с 2008 г. объем товарооборота   увеличился  на  9096,40 тыс. руб.. а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на  3295,40  тыс. руб. Менее   значительное   увеличение   суммы товарооборота в   2010 г. связано с некоторым падением покупательского спроса, изменением  структуры покупательского спроса  в сторону  его  увеличения  на   менее  дорогостоящие товары. Также фактором снижения темпов роста  товарооборота  является  открытие  в  непосредственной  близости  от  магазина  в  декабре  2010 г. крупного  гипермаркета  «Райт».

      Сумма валового  дохода, полученного от реализации товаров, также  имела  устойчивую тенденцию роста, что выражается  в  увеличении  суммы  валового   дохода  в 2009 г. по  сравнению с 2008 г. на  1056,15 тыс. руб., а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на  344,75  тыс. руб.

      Однако  анализ уровня валового дохода по отношению к товарообороту  дает возможность отметить его стабильное снижение в течение трех лет на  0,35%  в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и на  0,14%  в 2010 г. по  сравнению с 2009 г. 

      Это  дает возможность  говорить о том, что основной  причиной  увеличения  суммы доходов предприятия является  рост  товарооборота.

      Увеличение  объема реализации  товаров  также  привело к  росту  суммы  издержек  обращения на  798,20 тыс. руб.  в 2009 г. по  сравнению с 2008  г. и  на  290,27 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г. В то же самое время положительным моментом является снижение среднего уровня издержек  обращения по  отношению к товарообороту на  0,30%  и 0,10% соответственно, что ведет к относительной экономии  затрат предприятия. Причинами роста суммы издержек  обращения является  как рост  объемов реализации  товаров, так и рост  стоимости услуг сторонних организаций, размера окладов работников  предприятия.

      Рост  суммы  валового  дохода  и   суммы  издержек  обращения привели  к  тому, что сумма  прибыли от  реализации  товаров  увеличилась  на 257,96  тыс. руб.  в 2009 г. по  сравнению с 2008 г. и на  54,48 тыс. руб. в 2010 г. по  сравнению с 2009 г. Однако снижение среднего уровня валового дохода  и уровня  издержек  обращения  привели к снижению уровни прибыли от реализации товаров по отношению к  товарообороту  соответственно на 0,02%  и  0,09%, что говорит о снижении эффективности процесса  реализации  товаров  в  магазине.

      Также в течение трех лет отмечается последовательное увеличение  сум-мы прочих доходов и расходов. В целом сумма балансовой прибыли магазина  увеличилась на  220,18  тыс. руб. в 2009 г. по  сравнению с 2008 г. и на 57,74 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г., а ее  уровень  к  товарообороту в действующих ценах снизился на 0,07% и 0,04%  соответственно.

      Среднесписочная численность работников магазина в  2009 г. по сравне-нию с 2008 г. увеличилась на 8 человек,  а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. сни-зилась на 4 человека, в результате чего производительность труда 1  сред-несписочного  работника  в  2009 г. по сравнению с  2008   снизилась  на  224,61 тыс. руб., а  в 2010 г. по  сравнению с  2009 г. – снизилась  на 239,80 тыс. руб.

      Если  в 2009 г.  увеличение численности работников было связано с  развитием предприятия, стремлением руководства обеспечить четкое распределение  функций  между работниками,  повысить  качество торгового  обслуживания. Причиной  сокращения  численности  работников  в  2010 г.  стало, прежде  всего, сокращение штатного  расписания  в целях экономии  издержек  обращения.

      Размер  торговой площади в течение анализируемого периода не  изменился,  поэтому  рост товарооборота в действующих  ценах привел к росту  эффективности  их использования  на  6,15 тыс. руб.  в 2009 г. по  сравнению с 2008 г. и на  2,22 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г.

      Среднегодовая  стоимость  основных средств  предприятия  в  207 г. по  сравнению с 2009 г. в  результате приобретения дополнительного  оборудования увеличилась  на  205,10 тыс. руб., а  в 2010 г. по  сравнению с 2009 г.  она  снизилась   на 564,90 тыс. руб. за  счет  начисления амортизации  и  отсутствия  приобретения  новых видов  основных средств.

      При этом положительным моментом является повышение эффективности  использования основных средств на 0,57 тыс. руб. и 3,93  тыс. руб. соответственно.

      В  настоящее  время  в  магазине  осуществляется  реализация  достаточно  большого  перечня  продовольственных  и  непродовольственных товаров. В  таблице 3 представлен  анализ структуры  товарооборота.

      При  общем  росте  товарооборота  в  2009 по сравнению с  2008 г. на 9096,40 тыс. руб. или  5,85%  и на  3295,40  тыс. руб. или  2,00%  по  отдельным  товарным  группам в основном  отмечается  рост  объема  реализации  товаров. Однако   в  структуре  товарооборота  также  присутствуют  группы  товаров, по  которым   объем  реализации  снизился. В  частности, в  2009 г. по  сравнению с 2008 г. отмечается   уменьшение  товарооборота  по  группе «Консервы»  на  118,56  тыс. руб. или 4,80%, «Рыба и морепродукты» на  595,54 тыс. руб. или 6,66%, «Прочие продовольственные товары» на  679,76 тыс. руб. или 11,16%. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. снижение  товарооборота произошло по  группам «Ликеро-водочные, пиво» на  26,20  тыс. руб. или  0,19%, «Мороженое»  на  8,16 тыс. руб. или  0,39%, «Печатная  продукция»  на  81,23 тыс. руб. или  8,37%, «Игрушки»  на 29,88 тыс. руб. или  1,61%   и  «Прочие  непродовольственные товары»  - на  469,03 тыс. руб. или  11,09%.

      Также  необходимо  отметить, что  по  всем  остальным  группам  товаров  рост  товарооборота  также  происходит  достаточно неравномерно:  в  2009 г. по сравнению с 2008 г. наибольший  темп  роста  отмечается  по   группам «Мороженое»  (120,98%) и  «Прочие  непродовольственные  товары»  (251,89%), а  в  2010 г. по  сравнению с  2009 г. – по  группам  «Консервы»  (111,28%)  и  «Хлеб  и  хлебобулочные изделия»  (108,67%).

      Факторами  неравномерного  развития  товарооборота  по  группам  товаров  можно  назвать  такие, как  различная  динамика   развития внутригруппового  ассортимента, качество поставляемых товаров, тенденции изменения  покупательского  спроса.

     В  таблице 4 представлен  анализ  динамики валового  дохода по  группам  товаров.

     Несмотря  на  общее  увеличение  суммы  полученного  валового  дохода  в  течение  трех лет, по  отдельным  товарным  группам  можно  отметить  как   увеличение, так  и  снижение  ее  величины.

     Так  в 2009 г. по  сравнению с  2008 г.  снизилась сумма  полученного  валового  дохода  по  группам «Кондитерские  товары»  на  15,59 тыс. руб., «Рыба  и  морепродукты»  на  152,14 тыс. руб., «Прочие  продовольственные  товары»  на  125,93 тыс. руб. на  фоне  увеличения  суммы  валового  дохода  по всем  остальным  товарным группам. 
 

Динамика  и  структура  реализации  товаров  магазина  «Монетка»  по  группам  товаров в 2008-2010 гг.

Таблица 3