Продолжение   таблицы 6

 

     Расчеты таблицы показывают, что изменение  структуры товарооборота  в 2009 г. по  сравнению с 2008  г. привело к повышению среднего уровня валового дохода на 8,63/100 = 0,0863%, что в сумме составляет 164497,80 * 0,0863/100 = 141,96тыс. р.

Расчет влияния изменения структуры товарооборота на валовой доход предприятия в 2010 г. по сравнению с 2009 г.

Таблица 7 

Продолжение   таблицы 7

 

     В  2010 г. по сравнению с  2009 г. изменение  структуры товарооборота привело  к  снижению его среднего уровня  на (-2,46) /100 = -0,0246%, а  его  суммы  - на 167793,20 *(-0,0246)/100  = -41,28 тыс. р.

     Обобщение  влияние  фактором  на  сумму  и  уровень  валового  дохода  представлено  в  таблице 8. 
 

      Обобщение влияния факторов на валовой доход предприятия

     Таблица 8

 
 

    Таким образом, положительное влияние  на формирование валового дохода в течение всего анализируемого  периода оказало только повышение розничных цен на товары. Также в течение   трех лет снижение  суммы  и  уровня  валового  дохода  связано как  с  сокращением  физического  объема  продажи  товаров, так и с влиянием  прочих факторов.

     Такой  фактор, как  изменение  структуры  товарооборота, в 2009 г. по  сравнению  с  2008 г. привел  к  росту  суммы  и уровня полученного  валового  дохода, а  в  2010 г. по сравнению с  2009 г. – к  снижению значений  этих показателей.

     Поэтому неиспользованным резервом роста валового дохода, а также резервом его роста  является   увеличение среднего уровня валового дохода 
 
 
 

 

       3. Планирование  валового дохода

 

      Планирование  валового дохода - составная часть  финансового планирования на предприятиях торговли и общественного питания.

      Целью планирования валового дохода является определение его необходимого объема в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде.

      Планирование  валового дохода начинается с планирования  товарооборота. Планирование товарооборота проведем методом  экстраполяции  на  основании  расчета  среднегодового  темпа  роста  товарооборота  в  действующих ценах, который составляет

       *100 = 103,91%

      Плановая  сумма   товарооборота  составит

      167793,20 * 103,91/100 = 174353,91  тыс. р.

      Расчет  плана валового дохода проведем на основании его среднего уровня в  предплановом периоде, который составляет

      (17,94+17,59+17,45)/3 = 17,66%.

      Плановая  сумма валового дохода будет равна

      174353,91*17,66/100 = 30790,9 тыс. р.

      При  планировании  издержек обращения     используем  уровень 2010 г. как  имеющий  минимальное значение – 13,80%

      Плановая  сумма  издержек  обращения

      174353,91*13,80/100 =  24060,84 тыс. руб.

      Второй  метод, который  используем  при  планировании  суммы  и  уровня  валового   дохода, является  метод, основанный  на  расчете целевой  суммы  прибыли.

      В связи  с  тем, что  в  течение  трех лет произошло снижение  уровня рентабельности продаж, руководство магазина   предполагает  в 2011 г. получить   уровень рентабельности  продаж  в размере среднего значения   за  3 года.

      (3,74+3,72+3,63)/ 3 = 3,7%

      Сумма  прибыли  от  реализации   товаров  в  данном  случае  составит:

      174353,91* 3,70 /100 = 6451,09 тыс. руб.

      Плановая  сумма   валового  дохода   составит:

      24060,84 + 6451,09 = 30511,93 тыс. руб.

      Сравнение  двух вариантов плана  валового дохода  представлено в таблице 9.

      Сравнение  результатов планирования  валового   дохода  магазина  «Монетка»  на 2011 г.