Шпаргалка по "Налоги"

-равномерное распределение налоговых поступлений по звеньям бюджетной системы

-повышение уровня  социально инфраструктуры в стране и в каждом отдельном регионе

-выполнение функций и задач государства

-сохранение общей стабильности

2. Регулирующая функция налогов означает, что налоги, являясь активным инструментов перераспределительного процесса, воздей­ствуют на социально-экономические отношения в стране. Необхо­димость налогового регулирования порождена рыночными отноше­ниями. Изменяя налоговые элементы, государство получает воз­можность воздействовать на процесс производства, его отдельные этапы (создание материальных благ, распределение и перераспреде­ление, обмен и использование), т.е. управлять экономикой в целом.-

Регулирующая функция налогов способствует:

•     регулированию спроса и предложения;

•     побуждению сбережения граждан;

•     выравниванию доходов отдельных социальных групп;

•     развитию малого и среднего предпринимательства, а индивидуальной предпринимательской инициативы;

•     регулированию экспортно-импортной деятельности;

•     стимулированию научно-технического прогресса. ■ Конечная цель налогового регулирования — уравновесить интере­сы трех субъектов: государства, хозяйствующих субъектов, граждан, создавая тем самым общий благоприятный налоговый климат.

В России регулирующая функция налогов как важный инстру­мент управления экономическими процессами используется не полной мере. Этому препятствовали длительный период экономи­ческой нестабильности и недостаточная компетентность государст­венного аппарата в области управления налоговыми инструментариями. Однако в последние годы, особенно начиная с конца 90-х годов прошлого столетия, эта функция налогов становится важным элементом экономической и бюджетной политики государства, В ежегодных посланиях Президента РФ Федеральному Собранию уделяется определенное внимание налогам, которые должны высту­пать не только источниками бюджетных доходов, но и создавать предпосылки для ускорения экономического роста. Для решения поставленной задачи с начала этого десятилетия постепенно снижа­ется уровень налогового давления на юридических и физических лиц. Так, с целью стимулирования производства с 1 января 2002 г. уменьшена основная ставка налога на прибыль организаций (с 30 до 24%), а с 1 января 2005 г. — налоговая ставка НДС (с 20 до 18%). Расширению спроса послужило введение с 1 января 2001 г, единого пропорционального налога на доходы физических лиц со ставкой в размере 13% (вместо ранее действовавшей прогрессивной шкалы налогообложения). Намечаются широкие мероприятия по ослаблению налоговой тяжести малого бизнеса.

42. Система органов  управления финансами в РФ.

Управление финансами различается в пределах территорий и в пределах предприятий. В пределах территорий управление финансами осуществляют: органы управления РФ, органы управления субъектов РФ, органы местного самоуправления.

1-ый уровень: это Президент и  Федеральное Собрание и его две палаты — Государствен­ная Дума и Совет Федерации. федеральное собрание реализует свое право на управление в процессе принятия законов в области финансов(налоговое, бюджетное, валютное законодательство). Президент реализует свое право при подписании законов в области финансов и при принятии указов в области финансов.

2-ой уровень: правительство, Министерство финансов РФ и его органы  на местах — важней­ший орган, осуществляющий управление финансами РФ. Правительство обеспечивает проведение единой финансовой политики на территории РФ и готовт отчет об исполнении тех или иных законов.

Основными задачами Министерства финансов РФ являются:

•                   разработка предложений по развитию налоговой, бюджетной, валютной политики;

•                   обеспечение финансовыми ресурсами мероприятий в области бюджетной политики;

•                   разработка программ-заимствований и контроль их обслуживания;

•                   разработка и реализация единой политики в области страхования;

•                   совершенствование   методов  бюджетного   планирования, финансирования и отчетности;

•                   осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств государственных (федеральных) внебюджетных фондов.

Не обязательно

(Министерство финансов РФ выполняет следующие функции:

1) участвует в работе по составлению долговременных и крат­косрочных прогнозов функционирования экономики, совместно с федеральными органами исполнительной власти определяет по­требность в государственных централизованных ресурсах, подго­тавливает предложения о распределении их между федеральным бюджетом и государственными федеральными внебюджетными фондами;

2) организует работу по составлению проекта федерального бюджета, прогноза консолидированного бюджета РФ, разраба­тывает проекты нормативов отчислений от федеральных нало­гов, сборов, размеров и дотаций и субвенций из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации;

3) обеспечивает исполнение федерального бюджета, а также государственных федеральных внебюджетных фондов;

4)                  разрабатывает с участием Министерства РФ по налогам и сборам, Федеральной службы налоговой полиции РФ предложения по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы;

5)                  принимает участие в определении ценовой политики;

6)                  принимает участие в работе по совершенствованию страховой деятельности в стране;

7)                  разрабатывает предложения по выпуску и размещению, а также  осуществляет выпуск государственных внутренних займов РФ;

8)                  разрабатывает предложения по формированию и развитию финансового рынка;

9)                  осуществляет по поручению Правительства РФ сотрудни­чество с международными финансовыми организациями;

10)              разрабатывает проекты программ внешних заимствова­ний РФ.)

Права МинФина закреплены в положении о министерстве финансов утвержденным постановлением правительства и в бюджетном кодексе. Широкими полномочиями наделен министр финансов. Ему разрешено в определенных пределах осуществлять перераспределение средств федер.бюджета между отдельными направлениями их расходования.

В рамках предприятия финансовый аппарат представлен финансовыми менеджерами.

43. Финансы организаций и их характеристика. 

В зависимости от характера организаций организации делятся на коммерческие и некоммерческие.  Бюджетные учреждения – организация созданная органами гос.власти РФ, органами субъектов и местного самоуправления для осущетвления управленческих, соц.культурных, научно-технических и иных функций некоммерческой деятельности, которая финансируется из соответствующего бюджета или бюджета внебюджетных фондов на основе смет доходов и расходов. Отсутствует распределение прибыли между участниками. Финансы организаций – совокупность экономико-денежных отношений связанных с распределением и использованием денежнях средств фонда в процессе производства и реализации продукции.

Финансовые отношения можно сгруппи­ровать по следующим направлениям:

- между отдельными организациями (предприятиями) —связанные с производством и реализацией продукции, возник­новением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции и т.п., отношения со строительными организациями при осуществлении инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами.

- между организациями (предприятиями) и их подразделе­ниями (филиалами, цехами, отделами, бригадами) — по поводу финансирования расходов, распределения и использования при­были, оборотных средств.

- между организацией (предприятием) и ее работниками — при распределении и использовании доходов, выпуске и разме­щении акций и облигаций в акционерном обществе, выплате; процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. 

- между коммерческими организациями (предприятиями) — связаны с эмиссией и размещением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевым участием в создании совместных предприятий.

- между коммерческими организациями (предприятиями) и финансовой системой государства — при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет, формировании внебюджетных целевых фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, финансировании из бюджета;

- между коммерческими организациями (предприятиями) и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, получении и погашении ссуд, уплаты процентов за
банковский кредит, покупке и продаже валюты, оказании других банковских услуг;

-между коммерческими организациями (предприятиями) и страховыми  организациями – определение имущества и рисков, от которых данное имущество будет застраховано; при наступлении страхового случая – получение возмещения;

- между коммерческими организациями (предприятиями) и проф.участниками рынка ценных бумаг по поводу приобретения ценных бумаг и формирования портфеля или выпуска и размещения собственных ценных бумаг;

- между коммерческими организациями (предприятиями) и НПФ по поводу выбора пенсионной программы таким образом, чтобы она обеспечивала стимулирование и закрепление сотрудников.

44. Бюджетная система РФ и принципы ее организации.

Бюджетная система — это совокупность бюджетов государства, административно-территориальных образований, самостоятель­ных в бюджетном отношении государственных учреждений и фондов, основанная на экономических отношениях, государст­венном устройстве и правовых нормах. Бюджетная система яв­ляется главным звеном финансовой системы государства.

За более чем тысячелетнюю историю России ее бюджетное уст­ройство и бюджетная система прошли путь от княжеской казны и системы унитарного государства до системы, основанной на феде­ративном государственном устройстве.

Основы бюджетного устройства Российской Федерации опреде­ляются Конституцией страны и ее государственным устройством как федеративной республики, субъектами Федерации, которыми являются республики в составе Российской Федерации, края, об­ласти, автономные округа.

Уровни бюджетной системы РФ    Построение бюджетной системы Российской Федерации основано на Конституции РФ и конституций республик в составе РФ. В соответствии с Конституцией РФ , 71 и 132) и Бюджетным кодексом РФ (ст. 10) бюджетная система Российской Федерации состоит из трех уровней:

1)                     федерального бюджета и бюджетов государственных вне­бюджетных фондов;

2)                     бюджетов субъектов Федерации (региональных бюджетов) и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;

3)                     местных бюджетов.

И настоящее время бюджетная система Российской Федерации   включает: федеральный бюджет, 21 республиканский бюджет  республик в составе РФ, 55 краевых и областных бюджетов и бюджет"М юродов Москвы и  Санкт - Петербурга, один областной бюджет автономной области, десять окружных бюджетов, автономных округов и около 29 тысяч местных бюджетов (районные, городские, поселковые и сельские бюджеты).

Следует отметить, что в состав федерального и территориальных бюджетов (бюджетов субъектов РФ .и местных бюджетов) входят целевые бюджетные фонды, формирующиеся за счет целевых источ­ников и имеющие целевое расходование средств. В числе таких фондов — дорожный, экологический, воспроизводства минерально-сырьевой базы, восстановления и охраны водных ресурсов и др. Бюджеты, входящие в бюджетную систему РФ, самостоятельны и не включаются друг в друга, т.е. бюджеты субъектов Федерации не включаются в федеральный бюджет, а местные бюджеты не включаются в региональные бюджеты.

Кроме федерального и территориальных бюджетов (бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов) в бюджетную систему входят государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный внебюджет­ный фонд и внебюджетные фонды субъектов РФ обязательного ме­дицинского страхования). Средства этих фондов по экономическо­му содержанию и направленности их использования мало чем от­личаются от бюджетных средств. До 1991 г. они входили в состав государственного бюджета, в настоящее время имеется тенденция включения внебюджетных фондов в бюджет. Так, в 1999 г. в бюд­жет включены средства внебюджетного Федерального дорожного фонда РФ.

Функциони­рование бюджетной системы РФ основано на следующих осново­полагающих принципах: (1) единство бюджетной системы; (2) раз­граничение доходов и расходов между уровнями бюджетной систе­мы; (3) самостоятельность бюджетов разных уровней; (4) полнота отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов; (5) сбалансированность бюджета; (6) эффек­тивность и экономность использования бюджетных средств; (7) об­щее покрытие расходов бюджета; (8) гласность; (9) достоверность бюджета; (10) адресность и целевой характер использования бюд­жетных средств.