4)
вознаграждения донорам за сданную
кровь, материнское молоко и иную помощь;
5)
алименты, получаемые налогоплательщиками;
6)
суммы, получаемые налогоплательщиками
в виде грантов (безвозмездной
помощи), предоставленных для поддержки
науки и образования, культуры
и искусства в Российской Федерации
международными, иностранными и (или) российскими
организациями по перечням таких организаций,
утверждаемым Правительством Российской
Федерации;
7)
суммы, получаемые налогоплательщиками
в виде международных, иностранных
или российских премий за выдающиеся
достижения в области науки и техники,
образования, культуры, литературы и искусства,
средств массовой информации по перечню
премий, утверждаемому Правительством
Российской Федерации, а также в виде премий,
присужденных высшими должностными лицами
субъектов Российской Федерации (руководителями
высших исполнительных органов государственной
власти субъектов Российской Федерации)
за выдающиеся достижения в указанных
областях, по перечням премий, утверждаемым
высшими должностными лицами субъектов
Российской Федерации (руководителями
высших исполнительных органов государственной
власти субъектов Российской Федерации);
8)
суммы единовременной материальной
помощи, оказываемой: налогоплательщикам
в связи со стихийным бедствием или с другим
чрезвычайным обстоятельством, а также
налогоплательщикам, которые являются
членами семей лиц, погибших в результате
стихийных бедствий или других чрезвычайных
обстоятельств, в целях возмещения причиненного
им материального ущерба или вреда их
здоровью независимо от источника выплаты;
работодателями членам семьи умершего
работника или работнику в связи со смертью
члена (членов) его семьи; налогоплательщикам
в виде гуманитарной помощи (содействия),
а также в виде благотворительной помощи
(в денежной и натуральной формах), оказываемой
зарегистрированными в установленном
порядке российскими и иностранными благотворительными
организациями (фондами, объединениями),
в соответствии с законодательством Российской
Федерации о благотворительной деятельности
в Российской Федерации; налогоплательщикам
из числа малоимущих и социально незащищенных
категорий граждан в виде сумм адресной
социальной помощи (в денежной и натуральной
формах), оказываемой за счет средств федерального
бюджета, бюджетов субъектов Российской
Федерации, местных бюджетов и внебюджетных
фондов в соответствии с программами,
утверждаемыми ежегодно соответствующими
органами государственной власти;
налогоплательщикам, пострадавшим от
террористических актов на территории
Российской Федерации, а также налогоплательщикам,
которые являются членами семей лиц, погибших
в результате террористических актов
на территории Российской Федерации, независимо
от источника выплаты; работодателями
работникам (родителям, усыновителям,
опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)
ребенка, но не более 50 тысяч рублей на
каждого ребенка;8.1) вознаграждения, выплачиваемые
за счет средств федерального бюджета
или бюджета субъекта Российской Федерации
физическим лицам за оказание ими содействия
федеральным органам исполнительной власти
в выявлении, предупреждении, пресечении
и раскрытии террористических актов, выявлении
и задержании лиц, подготавливающих, совершающих
или совершивших такие акты, а также за
оказание содействия органам федеральной
службы безопасности и федеральным органам
исполнительной власти, осуществляющим
оперативно-розыскную деятельность;
9)
суммы полной или частичной
компенсации (оплаты) работодателями
своим работникам и (или) членам
их семей, бывшим своим работникам,
уволившимся в связи с выходом
на пенсию по инвалидности
или по старости, инвалидам, не работающим
в данной организации, стоимости приобретаемых
путевок, за исключением туристских, на
основании которых указанным лицам оказываются
услуги санаторно-курортными и оздоровительными
организациями, находящимися на территории
Российской Федерации, а также суммы полной
или частичной компенсации (оплаты) стоимости
путевок для не достигших возраста 16 лет
детей, на основании которых указанным
лицам оказываются услуги санаторно-курортными
и оздоровительными организациями, находящимися
на территории Российской Федерации, предоставляемые:
за счет средств организаций (индивидуальных
предпринимателей), если расходы по такой
компенсации (оплате) в соответствии с
настоящим Кодексом не отнесены к расходам,
учитываемым при определении налоговой
базы по налогу на прибыль организаций;
за счет средств бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации; за счет средств,
получаемых от деятельности, в отношении
которой организации (индивидуальные
предприниматели) применяют специальные
налоговые режимы. К санаторно-курортным
и оздоровительным организациям относятся
санатории, санатории-профилактории, профилактории,
дома отдыха и базы отдыха, пансионаты,
лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные,
оздоровительные и спортивные детские
лагеря;
10)
суммы, уплаченные работодателями,
оставшиеся в их распоряжении после уплаты
налога на прибыль организаций, за лечение
и медицинское обслуживание своих работников,
их супругов, их родителей и их детей, суммы,
уплаченные общественными организациями
инвалидов за лечение и медицинское обслуживание
инвалидов при условии наличия у медицинских
учреждений соответствующих лицензий,
а также наличия документов, подтверждающих
фактические расходы на лечение и медицинское
обслуживание. Указанные доходы освобождаются
от налогообложения в случае безналичной
оплаты работодателями и (или) общественными
организациями инвалидов медицинским
учреждениям расходов на лечение и медицинское
обслуживание налогоплательщиков, а также
в случае выдачи наличных денежных средств,
предназначенных на эти цели, непосредственно
налогоплательщику (членам его семьи,
родителям) или зачисления средств, предназначенных
на эти цели, на счета налогоплательщиков
в учреждениях банков;
11)
стипендии учащихся, студентов, аспирантов,
ординаторов, адъюнктов или докторантов
учреждений высшего профессионального
образования или послевузовского профессионального
образования, научно-исследовательских
учреждений, учащихся учреждений начального
профессионального и среднего профессионального
образования, слушателей духовных учебных
учреждений, выплачиваемые указанным
лицам этими учреждениями, стипендии,
учреждаемые Президентом Российской Федерации,
органами законодательной или исполнительной
власти Российской Федерации, органами
субъектов Российской Федерации, благотворительными
фондами, стипендии, выплачиваемые за
счет средств бюджетов налогоплательщикам,
обучающимся по направлению органов службы
занятости;
12)
суммы оплаты труда и другие
суммы в иностранной валюте, получаемые
налогоплательщиками от финансируемых
из федерального бюджета государственных
учреждений или организаций, направивших
их на работу за границу, - в пределах норм,
установленных в соответствии с действующим
законодательством об оплате труда работников;
13)
доходы налогоплательщиков, получаемые
от продажи выращенных в личных подсобных
хозяйствах, находящихся на территории
Российской Федерации, скота, кроликов,
нутрий, птицы, диких животных и птиц (как
в живом виде, так и продуктов их убоя в
сыром или переработанном виде), продукции
животноводства, растениеводства, цветоводства
и пчеловодства как в натуральном, так
и в переработанном виде. Указанные доходы
освобождаются от налогообложения при
условии представления налогоплательщиком
документа, выданного соответствующим
органом местного самоуправления, правлениями
садового, садово-огородного товариществ,
подтверждающего, что продаваемая продукция
произведена налогоплательщиком на принадлежащем
ему или членам его семьи земельном участке,
используемом для ведения личного подсобного
хозяйства, дачного строительства, садоводства
и огородничества;
14)
доходы членов крестьянского
(фермерского) хозяйства, получаемые
в этом хозяйстве от производства
и реализации сельскохозяйственной
продукции, а также от производства
сельскохозяйственной продукции,
ее переработки и реализации,
- в течение пяти лет, считая с года регистрации
указанного хозяйства. Настоящая норма
применяется к доходам тех членов крестьянского
(фермерского) хозяйства, в отношении которых
такая норма ранее не применялась.15) доходы,
получаемые от реализации заготовленных
физическими лицами дикорастущих плодов,
ягод, орехов, грибов и других пригодных
для употребления в пищу лесных ресурсов,
недревесных лесных ресурсов для собственных
нужд;
16)
доходы (за исключением оплаты
труда наемных работников), получаемые
членами зарегистрированных в установленном
порядке родовых, семейных общин малочисленных
народов Севера, занимающихся традиционными
отраслями хозяйствования, от реализации
продукции, полученной в результате ведения
ими традиционных видов промысла;
17)
доходы от реализации пушнины, мяса
диких животных и иной продукции, получаемой
физическими лицами при осуществлении
любительской и спортивной охоты;
18)
доходы в денежной и натуральной
формах, получаемые от физических
лиц в порядке наследования, за
исключением вознаграждения, выплачиваемого
наследникам авторов произведений науки,
литературы, искусства, а также открытий,
изобретений и промышленных образцов;18.1)
доходы в денежной и натуральной формах,
получаемые от физических лиц в порядке
дарения, за исключением случаев дарения
недвижимого имущества, транспортных
средств, акций, долей, паев, если иное
не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы,
полученные в порядке дарения, освобождаются
от налогообложения в случае, если даритель
и одаряемый являются членами семьи и
(или) близкими родственниками в соответствии
с Семейным кодексом Российской Федерации
(супругами, родителями и детьми, в том
числе усыновителями и усыновленными,
дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными
и неполнородными (имеющими общих отца
или мать) братьями и сестрами);
19)
доходы, полученные от акционерных обществ
или других организаций: акционерами этих
акционерных обществ или участниками
других организаций в результате переоценки
основных фондов (средств) в виде дополнительно
полученных ими акций (долей, паев), распределенных
между акционерами или участниками организации
пропорционально их доле и видам акций,
либо в виде разницы между новой и первоначальной
номинальной стоимостью акций или их имущественной
доли в уставном капитале; акционерами
этих акционерных обществ или участниками
других организаций при реорганизации,
предусматривающей распределение акций
(долей, паев) создаваемых организаций
среди акционеров (участников, пайщиков)
реорганизуемых организаций и (или) конвертацию
(обмен) акций (долей, паев) реорганизуемой
организации в акции (доли, паи) создаваемой
организации либо организации, к которой
осуществляется присоединение, в виде
дополнительно и (или) взамен полученных
акций (долей, паев);
20)
призы в денежной и (или)
натуральной формах, полученные
спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами,
за призовые места на следующих спортивных
соревнованиях: Олимпийских, Параолимпийских
и Сурдоолимпийских играх, Всемирных шахматных
олимпиадах, чемпионатах и кубках мира
и Европы от официальных организаторов
или на основании решений органов государственной
власти и органов местного самоуправления
за счет средств соответствующих бюджетов;
чемпионатах, первенствах и кубках Российской
Федерации от официальных организаторов;
21)
суммы платы за обучение налогоплательщика
по основным и дополнительным общеобразовательным
и профессиональным образовательным программам,
его профессиональную подготовку и переподготовку
в российских образовательных учреждениях,
имеющих соответствующую лицензию, либо
иностранных образовательных учреждениях,
имеющих соответствующий статус;
22)
суммы оплаты за инвалидов
организациями или индивидуальными
предпринимателями технических
средств профилактики инвалидности
и реабилитацию инвалидов, а
также оплата приобретения и
содержания собак-проводников для
инвалидов;
23)
вознаграждения, выплачиваемые за
передачу в государственную собственность
кладов;
24)
доходы, получаемые индивидуальными
предпринимателями от осуществления
ими тех видов деятельности, по
которым они являются плательщиками
единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности, а также
при налогообложении которых применяется
упрощенная система налогообложения и
система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный
налог);
25)
суммы процентов по государственным
казначейским обязательствам, облигациям
и другим государственным ценным бумагам
бывшего СССР, Российской Федерации и
субъектов Российской Федерации, а также
по облигациям и ценным бумагам, выпущенным
по решению представительных органов
местного самоуправления;
26)
доходы, получаемые детьми-сиротами
и детьми, являющимися членами
семей, доходы которых на одного
члена не превышают прожиточного
минимума, от благотворительных
фондов, зарегистрированных в установленном
порядке, и религиозных организаций;
27)
доходы в виде процентов, получаемые
налогоплательщиками по вкладам
в банках, находящихся на территории
Российской Федерации, если: проценты
по рублевым вкладам выплачиваются в пределах
сумм, рассчитанных исходя из действующей
ставки рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации, увеличенной
на пять процентных пунктов, в течение
периода, за который начислены указанные
проценты; установленная ставка не превышает
9 процентов годовых по вкладам в иностранной
валюте; проценты по рублевым вкладам,
которые на дату заключения договора либо
продления договора были установлены
в размере, не превышающем действующую
ставку рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации, увеличенную
на пять процентных пунктов, при условии,
что в течение периода начисления процентов
размер процентов по вкладу не повышался
и с момента, когда процентная ставка по
рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования
Центрального банка Российской Федерации,
увеличенную на пять процентных пунктов,
прошло не более трех лет;
28)
доходы, не превышающие 4000 рублей,
полученные по каждому из следующих
оснований за налоговый период:
стоимость подарков, полученных налогоплательщиками
от организаций или индивидуальных предпринимателей;
стоимость призов в денежной и натуральной
формах, полученных налогоплательщиками
на конкурсах и соревнованиях, проводимых
в соответствии с решениями Правительства
Российской Федерации, законодательных
органов государственной власти или представительных
органов местного самоуправления; суммы
материальной помощи, оказываемой работодателями
своим работникам, а также бывшим своим
работникам, уволившимся в связи с выходом
на пенсию по инвалидности или по возрасту;
возмещение (оплата) работодателями своим
работникам, их супругам, родителям и детям,
бывшим своим работникам , а также инвалидам
стоимости приобретенных ими (для них)
медикаментов, назначенных им лечащим
врачом. Освобождение от налогообложения
предоставляется при представлении документов,
подтверждающих фактические расходы на
приобретение этих медикаментов; стоимость
любых выигрышей и призов, получаемых
в проводимых конкурсах, играх и других
мероприятиях в целях рекламы товаров
(работ, услуг);суммы материальной помощи,
оказываемой инвалидам общественными
организациями инвалидов;