Анализ финансового состояния предприятия и разработка предложений по его улучшению

№

Понятие

Определение

1

Активы

Хозяйственные средства,  контроль над которыми организация  получила в результате свершившихся фактов её хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды  в будущем.

2

Анализ ликвидности  баланса

Сравнение средств по активу, сгруппированных по степени  их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

3

Анализ финансового  состояния предприятия

Разновидность финансового  контроля, а именно, изучение годовой  финансово-бухгалтерской отчётности для оценки финансовой деятельности предприятия.

4

Бухгалтерский баланс

Способ обобщения и  группировки активов хозяйства  и источников их образования на определенную дату в денежной оценке.

5

Внеоборотные активы

Активы, изъятые из хозяйственного оборота, но отражаемые в бухгалтерском учёте (основные средства, нематериальные активы, долгосрочные вложения и т. д.).

6

Дебиторская задолженность

Сумма долгов, причитающихся  предприятию со стороны других предприятий, а также граждан, являющихся её должниками (дебиторами).

7

Денежные потоки

это деньги, поступающие  в компанию от продаж и из других источников, а также деньги, затрачиваемые  компанией на закупки, оплату труда  и т.д.; это любое движение денежных средств между участниками денежного  обращения.

8

Кредит

Ссуда в денежной или  товарной форме, которую кредитор дает заемщику на условиях возвратности с выплатой заемщиком процента за пользование кредитом.

9

Лизинг

Долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором.

10

Ликвидность

Способность в срок погашать свою задолженность..

11

Оборотные активы

Активы, которые используются (расходуются) в процессе повседневной хозяйственной деятельности (материальные запасы, денежные средства и т. д.).

12

Оборотные средства

Средства, используемые предприятием для осуществления  своей постоянной деятельности. Включают в себя производственные запасы предприятия, незавершенное производство, запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженность, наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия.

13

Основные средства

Часть имущества, используемая организацией в течение длительного  времени (более 12 месяцев) при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) и в управленческих целях.

14

Платёжеспособность 

Финансовое положение  юридического или физического лица, позволяющее ему своевременно выполнять  свои денежные обязательства.

15

Рентабельность 

Показатель экономической эффективности бизнеса, который характеризует соотношение дохода и затрат на определённый период времени.

16

Сезонность

Фактор, влияющий на экономические  процессы, связанный со сменой времен года, а также с обычаями, традициями, праздниками и пр.

17

Финансовая устойчивость

Состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, при котором обеспечивается развитие предприятия на основе роста прибыли  и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

18

Финансово – хозяйственное  состояние

Способность предприятия  финансировать свою хозяйственную  деятельность.

19

Финансы

Совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг) и включающих в себя формирование и использование денежных доходов, обеспечение оборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми компаниями и т.п.

20

Фондоотдача

Показатель эффективности использования основных средств, определяемый по данным баланса и отчёта о прибылях и убытках. Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции (положительная тенденция).

1.

Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 08.08.2001 №128-ФЗ.

2.

Федеральный закон «О бухгалтерском  учёте» от 21.11.96 №129-ФЗ

3.

Положение по ведению  бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчетности в РФ от 29.07.98 №34-н.

4.

Постановление Правительства РФ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 11.02.2002 №135.

5.

Снежина А.Р., Снежин Г.А. Учёт и анализ в деятельности организации.// М., 2007 – 322 с.

6.

Налоговый кодекс.//«ЮНИТИ», 2009 – 315 с.

7.

Гражданский кодекс.//М., 2008 – 200 с.

8.

Поздняков В.Я. Анализ и  диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятий.//М.:ИНФРА-М, 2008 – 617 с.

9.

О.В.Ефимова Анализ финансовой отчётности: учебное пособие.// Москва: Омега-Л, 2007 – 451 с.

10.

Шишкин А.К., Микрюков В.А. Учёт и анализ на предприятии.// Издательское объединение «ЮНИТИ», 2002 – 208 с.

11.

Коротков А.П. Антикризисное управление. Учебник для ВУЗов.//М., 2000 – 312 с.

12.

Анущенкова К.А. Финансово  – экономический анализ: учебно-практическое пособие.//М.: ИТК Дашков и Ко, 2008 – 404 с.

13.

Махрушина В.А. Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности.//М.: Вузовский учебник, 2008 – 463 с.

14.

Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник.//М.: Эксмо, 2007 – 768 с.

15.

Кротов С.А. Управление предприятием.// Новгородское издательство., 2007 – 186 с.

16.

Симаков К.Ю. Оценка деятельности организации.// «ЭКСМО»., 2008 – 256 с.

16.

Любушин Н.П. Экономический  анализ: учебное пособие.//М.: Юнити-ДАНА, 2007 – 424 с.

18.

Власова В.М. Основы предпринимательской деятельности.//М.: Финансы, 2007 – 224 с.

19.

Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа деятельности предприятия.//М.: Эксмо, 2009 – 354 с.

20.

Харитонов П.П. Управление предприятием.// М., 2009 – 200 с.

21.

Федотов Е.А. Подготовка к аудиторской проверке.// М., 2008 – 155 с.

22.

Титов В.И. Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности предприятия.//М.: Дашков и Ко, 2007 – 257 с.

23.

Ковалёва А.М. Финансовый менеджмент: учебник.//М.: ИНФРА-М, 2007 – 284 с.

24.

Стоянова Е.С. Финансы предприятий.//М.: Изд-во «Перспектива», 2009 – 622 с.

25.

Блинов С.А. Деньги. Кредит. Банки. Учебник.// М., 2007 – 356 с.

26.

Самсонов Г.Р. Кредитные  отношения.// СПб., 2009 – 128 с.

27.

Галина Е.Р. Анализ финансового  состояния организации.// Терра., 2008 – 268 с.

28.

Транин Р.В. Финансы. Учебник.// ВО., 2004 – 208 с.

29.

Гридин М.В. Анализ и  аудит.// М., 2009 – 184 с.

30.

Шеремет А.Д. Экономический  анализ.//М.: Финансы, 2008 – 404 с.

31.

Шохина Е.И. Анализ деятельности организации.//М.: ВО, 2007 – 432 с.

32.

Осипова И.В. Бухгалтерский  учёт. Юнита 6.//НОУ СГА, 2008 – 135 с.

33.

Московой Н.М., Ульянова Н.В. Бухгалтерский финансовый учёт. Юнита 6.//НОУ СГА, 2009 – 120 с.

34.

Семеко Г.В. Финансы. Юнита 1.//НОУ СГА, 2008 – 116 с.

35.

Харин А.А.  Бухгалтерская (финансовая) отчётность. Юнита 1.//НОУ СГА, 2008 – 141 с.

Актив

Код

показателя

На начало

отчетного года,

тыс.руб.

На конец 

отчетного периода,

тыс.руб.

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

46678

Незавершенное строительство

130

530

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

34

Отложенные налоговые активы

145

8

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

47250

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы,

210

33690

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные  ценности

211

11190

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

666

готовая продукция и товары для перепродажи

214

11160

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

3174

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

652

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после  
отчетной даты),

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты),

240

1850

в том числе покупатели и заказчики

241

568

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

4998

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

33690

БАЛАНС

300

80940

Пассив

Код

показателя

На начало

отчетного года,

тыс.руб.

На конец 

отчетного периода,

тыс.руб.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

200

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

411

Добавочный капитал

420

23562

1

2

3

4

Резервный капитал

430

4470

в том числе:

резервы, образованные в соответствии  
с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

11942

Итого по разделу III

490

40174

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

25186

Итого по разделу IV

590

25186

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

15580

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

задолженность перед персоналом организации

622

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

задолженность по налогам и сборам

624

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

15580

БАЛАНС

700

80940

СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей, полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей, выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Руководитель

В.М.Седов

Главный

О.Л.Великолуг

(подпись)

(расшифровка подписи)

бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

 г.

Актив

Код

показателя

На начало

отчетного года,

тыс.руб.

На конец 

отчетного периода,

тыс.руб.

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

46678

52364

Незавершенное строительство

130

530

1410

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

34

34

Отложенные налоговые активы

145

8

6

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

47250

53814

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы,

210

33690

25164

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные  ценности

211

11190

8466

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

666

1314

готовая продукция и товары для  перепродажи

214

11160

13340

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

3174

2044

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

652

362

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после  
отчетной даты),

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты),

240

1850

3116

в том числе покупатели и заказчики

241

568

1566

Краткосрочные финансовые вложения

250

6472

Денежные средства

260

4998

908

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

33690

36022

БАЛАНС

300

80940

89836

Пассив

Код

показателя

На начало

отчетного года,

тыс.руб.

На конец 

отчетного периода,

тыс.руб.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

200

200

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

411

Добавочный капитал

420

23562

30608