Анализ финансового состояния предприятия

     Металлоконструкции, резервуары, световые опоры, услугипромышленного  характера.

     Потребителями продукции данного сегмента являются предприятия нефтеперерабатывающей  промышленности, оптово-розничные поставщики топлива (резервуары и оборудование для АЗС), муниципалитеты (световые опоры), а также различные предприятия, организации и учреждения, расположенные  на территории Дальнего Востока и  Сибири. Развитие автотранспортной инфраструктуры Хабаровского края подразумевает строительство  сети автозаправочных станций, основную часть этого сегмента рынка занимают резервуары. Существует чёткая программа  НК Роснефть, нацеленная на строительство  автозаправочных комплексов. Задача – удержать этот сегмент рынка. В  связи с развитием строительства  и благоустройства городов Дальнего востока подавляющую часть данного  рынка занимает производство осветительных  опор. Учитывая, что рынок Хабаровска по световым опорам близок к насыщению, дальнейшее развитие возможно за счет выхода на рынки близлежащих городов региона. Также расширение рынка возможно за счет участия в программах по строительству промышленных объектов на территории Дальнего Востока и Сибири.

      Основные  потребители и  регионы

     Распределение основных потребителей по отраслям промышленности сложилось следующим образом (рис. 1):

     - химическая и нефтехимическая  отрасль - 41%;

     - металлургия - 11%;

     - ЖКХ - 4%;

     - прочие - 44%. 

       

     Рис. 2 – Доли продаж отгруженной продукции по отраслям промышленности

         Общество имеет своей целью объединение экономических интересов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов его акционеров для удовлетворения потребностей в выпускаемой продукции и оказываемых услугах Общества и извлечения прибыли.

Предметом деятельности Общества является:

• - производство и реализация энергетического оборудования и продукции производственно-технического назначения;
• - фирменное обслуживание выпускаемой продукции в процессе ее эксплуатации;
• - производство и реализация товаров народного потребления;
• - выполнение строительно-монтажных работ;
• - ремонт, эксплуатация любых объектов гражданского, промышленного и технического назначения;
• - разработка и реализация конструкторской, технологической документации, программного обеспечения вычислительной техники;
• - оказание услуг местной телефонной станции;
• - организация перевозок грузов;
• - доврачебная помощь, в том числе работы и услуги по специальности сестринское дело;
• - амбулаторно-поликлиническая помощь, в том числе в условиях дневного стационара и стационара на дому;
• - работы и услуги по специальности стоматология детская;
• - прочие работы и услуги, в том числе работы и услуги по предрейсовым медицинским осмотрам водителей транспортных средств;
• - стоматологическая практика;
• - прочая деятельность по охране здоровья;
• - деятельность среднего медицинского персонала;
• - деятельность вспомогательного стоматологического персонала;
• - распределение газообразного топлива;
• - внешнеэкономическая деятельность, создание совместных предприятий;
• - осуществление любой другой деятельности, не запрещенной федеральными законами.

Деятельность  Общества не ограничивается оговоренной  в настоящем уставе.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, общество может  заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями  предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного  вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как  исключительную, общество в течение  срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные  специальным разрешением (лицензией), и сопутствующие виды деятельности.

Порядок формирования уставного капитала:

-  Уставный  капитал Общества составляется  из номинальной стоимости акций  Общества, приобретенных акционерами (размещенные акции).

Номинальная стоимость  всех обыкновенных акций общества должна быть одинаковой.

Уставный капитал  Общества определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующий  интересы его кредиторов,  

-  Уставный капитал Общества составляет 498 900 000  рублей и разделен на  498 900 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая, приобретенных акционерами.

Все акции Общества являются именными.

Выпуск ценных бумаг Общества осуществляется в  бездокументарной форме, в виде записей  на счетах.  

-  Общество размещает акции и эмиссионные ценные бумаги Общества, конвертируемые в акции, посредством как открытой, так и закрытой подписки. Закрытая подписка проводится среди круга заранее известных лиц.  

-  Размещение  Обществом акций и иных эмиссионных  ценных бумаг Общества, осуществляется в соответствии с Федеральным Законом  «О рынке ценных бумаг» и постановлениями Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ. [15]  

     2.2 Анализ структуры  активов и пассивов

     Выручка предприятия от реализации товаров, продукции и услуг по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизилась  на 62 935  тыс. руб. (12%).

     Валовая прибыль уменьшилась на 53 933 тыс. руб. (25,05%) (таблица 2).

Таблица 2 - Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Дальэнергомаш»

Наименование  показателя За 2009г. За  аналогичный период 2008г. Аб.откл, тыс. руб. Отн.откл., % I. Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей) 461390 524625 – 62935 – 12 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 300060 309062 – 9002 – 2,91 Валовая прибыль 161330 215263 – 53933 – 25,05 Коммерческие  расходы 8552 11752 – 3200 – 27,23 Управленческие  расходы 104752 129226 – 24474 – 18,94 Прибыль (убыток) от продаж                           48026 74285 – 26259 – 35,35 II. Операционные доходы  и расходы Проценты  к получению 7150 1768 5382 304,41 Проценты  к уплате 69520 45143 24377 54 Доходы  от участия в других организациях – – – – Прочие  опреационные доходы 174894 148297 26597 17,93 Прочие  операционные расходы 140493 112667 27826 24,7 III. Внереализационные  доходы и расходы Внереализационные доходы – – – – Внереализационные расходы – – – – Прибыль (убыток) до налогообложения  20057 66540 – 46483 – 69,86 Отложенные  налоговые активы 4117 7705 – 3588 – 46,57 Отложенные  налоговые обязательства 622 7175 – 6553 – 91,33 Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи – – – – Прибыль (убыток) от обычной деятельности 16562 67070 – 50508 – 75,31 IV. Чрезвычайные доходы  и расходы Штрафы  пени за нарушение налогового законодательства – – – – Чрезвычайные  доходы – – – – Чрезвычайные  расходы – – – – Чистая  прибыль (нераспределеная  прибыль (убыток) отчетного  периода) 16562 67070 – 50508 – 75,31

 

     Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг снизилась незначительно  на 9002 тыс. руб. (2,91%). Такое нежелательное  для предприятия соотношение  явилось следствием того, что более  высокими темпами увеличивались  затраты на себестоимость проданной  продукции, работ, услуг. Уровень цен  на реализуемую продукцию не изменялся  в течение всего отчетного  периода.

     Прибыль от продаж уменьшилась на 26 259 тыс. руб. (35,35%). Сокращение управленческих расходов на 24 474 тыс. руб. (18,94%) и коммерческих расходов на 3200 тыс. руб.(27,2%) оказалось недостаточным для получения лучшего результата.

     Чистая  прибыль уменьшилась на 50 508 тыс. руб. (75,31%).

     Данные  вертикального анализа отчета о  прибылях и убытках (таблица 3) показывают, что:

• увеличилась доля себестоимости с 58,94 % до 65,03%;
• доля процентов к уплате увеличилась с 8,61 до 15,07%;
• прочие операционные доходы увеличились с 28,28 % до 37,91 %, в свою очередь доля прочих операционных расходов увеличилась с 21,49% до 30,45 %;
• доля управленческих расходов уменьшилась с 24,65 до 22,7 %.

Таблица 3 - Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках.

Наименование  показателя	За 2009 г.	Удельный  вес отчетн. периода		За  аналогичный период 2008 г.	Удельный  вес пред.периода
I. Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	461390	100,0		524625	100,0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	300060	65,03		309062	58,94
Валовая прибыль	161330	34,97		215263	41,06
Коммерческие  расходы	8552	1,85		11752	2,24
Управленческие  расходы	104752	22,7		129226	24,65
Прибыль (убыток) от продаж	48026	10,41		74285	14,17
II. Операционные доходы  и расходы
Проценты  к получению	7150	1,55		1768	0,34
Проценты  к уплате	69520	15,07		45143	8,61
Доходы  от участия в других организациях	–			–
Прочие  операционные доходы	174894	37,91		148297	28,28
Прочие  операционные расходы	140493	30,45		112667	21,49
III. Внереализационные  доходы и расходы
Внереализационные доходы				–
Внереализационные расходы				–
Прибыль (убыток) до налогообложения	20057	4,35		66540	12,69
Отложенные  налоговые активы	4117	0,89		7705	1,47
Отложенные  налоговые обязательства	622	0,13		7175	1,37
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи	–			–
Прибыль (убыток) от обычной  деятельности	16562	3,59		67070	12,79
IV. Чрезвычайные доходы  и расходы
Штрафы  пени за нарушение налового законодательства	–		0,00	–	0,00
Чрезвычайные  доходы	–		0,00	–	0,00
Чрезвычайные  расходы	–		0,00	–	0,00
Чистая  прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного  периода)	16562		3,59	67070	12,79

 
 
 
 
 

Горизонтальный  анализ отчета о прибылях и убытках  ОАО «Дальэнергомаш»

  Таблица  4

Наименование  показателя Код строки 2010 г. 2009 г. Аб.откл., тыс.руб. Отн. откл,% I. Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей) 010 567 636 461 390 106 246 23,03 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 346 403 300 060 46 343 15,44 Валовая прибыль 029 221 233 161 330 59 903 37,13 Коммерческие  расходы 030 9 702 8 552 1 150 13,45 Управленческие  расходы 040 132 938 104 752 28 186 26,91 Прибыль (убыток) от продаж                           (строки 010-020-030-040) 050 78 593 48 026 30 567 63,65 II. Операционные доходы  и расходы Проценты  к получению 060 2 277 7 150 -4 873 -68,15 Проценты  к уплате 070 77 345 69 520 7 825 11,26 Доходы  от участия в других организациях 080 0 0 0 0 Прочие  операционные доходы 090 84 458 174 894 -90 436 -51,71 Прочие  операционные расходы 100 89 779 140 493 -50 714 -36,10 III. Внереализационные  доходы и расходы Внереализационные доходы 120 0 0 0   Внереализационные расходы 130 0 0 0   Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 1 796 20 057 -18 261 -91,05 Отложенные  налоговые активы 141 1 508 4 117 -2 609 -63,37 Отложенные  налоговые обязательства 142 5 377 622 4 755 764,47 Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи 150 0 0 0   Выделенные  налоговые активы и обязательства  в связи с реорганизацией, иные 180 1 366 0 1 366 0 Прибыль (убыток) от обычной  деятельности 190 - 7 031 16 562 - 23 593

 

     Вертикальный  анализ отчета о прибылях и убытках

Таблица 5

Наименование  показателя	Код строки	2010 г.	Уд.вес	2009 г.	Уд.вес
I. Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности
Выручка (нетто) от продажи това-ров, продукции, работ, услуг (за ми-нусом НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	567 636	100,00	461 390	100,00
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	346 403	61,03	300 060	65,03
Валовая прибыль	029	221 233	38,97	161 330	34,97
Коммерческие  расходы	030	9 702	1,71	8 552	1,85
Управленческие  расходы	040	132 938	23,42	104 752	22,70
Прибыль (убыток) от продаж                           (строки 010-020-030-040)	050	78 593	13,85	48 026	10,41
II. Операционные доходы  и расходы
Проценты  к получению	060	2 277	0,40	7 150	1,55
Проценты  к уплате	070	77 345	13,63	69 520	15,07
Доходы  от участия в других организациях	080	0	0,00	0	0,00$
Прочие  операционные доходы	090	84 458	14,88	174 894	34,91
Прочие  операционные расходы	100	89 779	15,82	140 493	30,45
III. Внереализационные  доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	0	0,00	0	0,00
Внереализационные расходы	130	0	0,00	0	0,00
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)	140	1 796	0,32	20 057	4,35
Отложенные  налоговые активы	141	1 508	0,27	4 117	0,89
Отложенные  налоговые обязательства	142	5 377	0,95	622	0,13
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи	150	0	0,00	0	0,00
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными  фондами	180	1 366		0
Прибыль (убыток) от обычной  деятельности	190	- 7 031	1,24	16 562	3,59