Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2011 в 20:40, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение платежеспособности предприятия и разработка мероприятий по повышению платежеспособности РУП «ГЛЗ «Центолит».
Объект исследования – платежеспособность РУП «ГЛЗ «Центролит».
Предмет исследования – анализ платежеспособности предприятия.
В курсовой работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы управления платежеспособности предприятия;
-выявить основные направления повышения платежеспособности;
- выявить уровень платежеспособности РУП «ГЛЗ «Центролит»;
-разработать предложения по повышению платежеспособности РУП «ГЛЗ «Центролит»:
- рассчитать результаты от внедрения предложенных мероприятий.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….............................. 5
Глава 1. Теоретические основы платежеспособности на предприятии
1.1. Понятие платежеспособности предприятия ………………………………
7
1.2. Технология управления платежеспособностью на предприятии………….
9
1.3. Направления улучшения платежеспособности на предприятии…………………………………………………..……………15
Глава 2. Анализ платежеспособности на РУП «ГЛЗ «Центролит»
2.1. Анализ технико-экономических показателей функционирования предприятия…………………………………………………………………….
17
2.2. Анализ системы управления платежеспособностью на РУП «ГЛЗ «Центролит»………………………..…………………………………………..
22
2.3. Анализ платежеспособности РУП «ГЛЗ «Центролит»..…………………....
26
ГЛАВА 3. Пути повышения платежеспособности РУП «ГЛЗ «Центролит»
30
3.1. Мероприятия по улучшению платёжеспособности РУП «ГЛЗ «Центролит»
30
3.2. Сбалансирование дебиторской и кредиторской задолженности…..………
34
3.3. Оптимизация денежных потоков…….………………………..
36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………………… 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………………….. 43
ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 2.2.1
Распределение функций управления платёжеспособностью между функциональными подразделениями
| Функционал подразделение | Функция управления (этап управленческого цикла) | ||||||
| Целеполагание | Планирование | Организация управления, координация, регулирование | Мотивация и построение системы стимулирования работников | Учёт | Анализ | Контроль | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Директор | + | Расстановка специалистов и руководителей, организация согласованности работ | + | за исполнением, установление стандартов | |||
| 2. Зам.
директора |
То же | + | за исполнением | ||||
| 3. Бухгалтерия | Планирование мероприятий по улучшению платежеспособности | Расстановка специалистов, организация бухгалтерского учета | Полный, достоверный учет финансовых, расчетных и кредитных операций | Финансовый анализ (расчет коэффициентов ликвидности) | За денежными
средствами, дебиторской задолженностью
и соблюдением платежной | ||
| 5. Планово-экономический отдел | Разработка бизнес планов, оперативное планирование | Расстановка специалистов,
регулирование текущей |
данных производственной деятельности | Экономич. анализ, анализ существующей платежеспособности и факторов, влияющих на нее | за выполнением плана | ||
Распределение
должностных обязанностей между
структурными единицами, т.е. отделом
бухгалтерии и планово-
Таблица 2.2.2
Распределение должностных обязанностей между структурными единицами и отдельными исполнителями функциональных подразделений в области управления платёжеспособностью
| Структурная единица | Реализуемые функции |
| Бухгалтерия | |
| Гл.бухгалтер | Контроль за денежными средствами, за взыскивание дебиторской задолженности, за соблюдением платежной дисциплины, мотивация сотрудников, проведение анализа платежеспособности, т.е. расчета коэффициентов ликвидности, разработка мероприятий по улучшению платежеспособности |
| Бухгалтер 1 категории | Учет дебиторской, кредиторской задолженности и кредитных операций |
| Бухгалтер 2 категории | Учет основных средств и оборотных активов |
| Планово-производственный отдел | |
| Начальник ПЭО | Разработка бизнес-плана, контроль за соблюдением плановых показателей, регулирование текущих мероприятий по устранению отклонений |
| Экономист 1 категории | Проведение финансового анализа, оценка существующего и планирование будущего уровня платежеспособности, разработка предложений по повышению платежеспособности |
| Экономист 2 категории | Разработка плана производства, на основании которого выявляются необходимые финансовые ресурсы, осуществляется планирование платежеспособности |
Данная
форма департаментации
Всеми подразделениями должна проводится активная работа по выявлению резервов увеличения платежеспособности.
Основные
недостатки и преимущества функциональной
формы департаментации
Таблица 2.2.3
Достоинства и недостатки используемой формы департаментации с точки зрения управления платежеспособностью
| Достоинства | Недостатки |
| Форма департаментации - функциональная | |
| Повышении эффективности работы всего подразделения за счет специализации | Не рациональное распределение функций между исполнителями |
| Освобождение функциональных руководителей от выполнения многих функций (учет, расчет коэффициентов и др) | Недостаточно четкое распределение ответственности между специалистами |
| Способствует более тщательной подготовке решений, планов | |
| Быстрая реакция на прямые указания | |
Данная форма департаментации имеет множество преимуществ, недостатки же можно ликвидировать путем пересмотра схемы распределения функций и ответственности за выполняемую работу.
Основные используемые методы реализации функций управления платежеспособностью основными функциональными подразделениями, их достоинства и недостатки с точки зрения достижения целей управления представлены в таблице 2.2.4
Таблица 2.2.4
Основные используемые методы реализации функций управления предметом исследования, их достоинства и недостатки с точки зрения достижения целей управления
| Реализуемые функции | Используемые методы (технологии) управления | Достоинства и недостатки |
| 1 | 2 | 3 |
| Директор предприятия | ||
| Целеполагание, определение стратегии | Постановка целей от достигнутого уровня | + минимизация
рисков, связанных с изменение
стратегии
- не учитывает изменение факторов внешней среды |
| Организация управления, координация | Линейно-функциональная организационная структура, двусторонняя координация | +делегирование
полномочий значительно +повышение эффективности работы всего предприятия + между
исполнителями существует - возможность
ошибочных управленческих - заинтересованность в достижении только своей «узкой» цели |
| Мотивация | Материальное поощрение работников за высокие показатели работы, привлечение к ответственности в случае нарушения установленных требований | + мотивирует
на повышение эффективности - отсутствие социально-психологических методов мотивации |
| Контроль | Заключительный контроль эффективности работы отделов, достижения поставленных целей, задач | + позволяет
определить эффективность + экономия
времени на осуществление + отсутствие «давления» на работников - отсутствует
возможность своевременно - отсутствие постоянного контроля приводит к частому нарушению правил, инструкций и т.д |
| Бухгалтерия | ||
| Организация управления, координация | Профессионально- |
+выполнение
установленного объема работ
повышает эффективность работы
всего отдела
+ более тщательная подготовка отчетов - сложность
подготовки специалистов категории |
| Учет | Измерение, регистрация, группировка данных, использование стандартных форм отчетности, сплошное документирование, двойная запись | +использование
стандартных форм снижает + позволяет
достоверно и полностью |
| Анализ (и для ППО) | Современные экономико-математические методы, сравнительный, факторный, коэффициентный метод | +сравнение с
предыдущими периодами, а +позволяет проанализировать за счет каких факторов произошло изменение +расчет
коэффициентов ликвидности - нет анализа ликвидности баланса |
| Контроль | Текущий, сплошной контроль | + позволяет
соблюдать платежную дисциплину
- высокая трудоемкость данного процесса |
| Планово-экономический отдел | ||
| Планирование | Расчетно-аналитический метод, экономико-математическое моделирование | +позволяет наиболее
точно рассчитать - не учитывает возможные влияния со стороны внешней среды |
| Учет | Измерение, регистрация | +позволяет определить
необходимое количество |
| Контроль | Текущий контроль за выполнением плановых показателей | +своевременное выявлении отклонений и их ликвидация |
Рассмотрим
схему документооборота в рамках управления
платежеспособностью.
Таблица 2.2.5
Схема документооборота
| Входящие документы | Структурная единица | Исходящие документы |
| Инвентарная опись, накладные приемки-передачи основных средств, план производства, сметы, нормы запасов продукции на складах, сведения о состоянии запасов на складах и др. | Бухгалтер 2 категории | Отчет о наличии и движении основных средств и др.внеоборотных активов; отчеты по отгруженной и реализованной продукции; отчет о движении сырья и материалов и др. отчеты по оборотным активам |
| Документы о расчетах по оплате труда, выписки со счетов банков, счета, выставленные за отгруженную продукцию, счет-фактуры, кредитные договора, сведения по дебиторской задолженности и др. | Бухгалтер 2 категории | Отчет по дебиторской и кредиторской задолженности |
| Инструкция, платежные календари, отчеты по имуществу предприятия и др | Главный бухгалтер | Бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств, финансовый анализ (анализ платежеспособности) |
| Расчет потребности в ресурсах, план маркетинга, нормы расхода и др. | Экономист 1 категории | План производства |
| Бизнес-план, отчет по кредиторской и дебиторской задолженности и др. | Экономист 2 категории | Отчет о выполнении плановых показателей |
| План производства, план маркетинга, финансовый план и др. | Начальник ПЭО | Бизнес-план
Оперативные планы |
По
проведенному анализу управления платежеспособностью
РУП «ГЛЗ «Центролит» можно сказать, что
организация управления не совсем рациональна
и эффективна из-за дублирования некоторых
функций и отсутствия функции оптимизации
денежных потоков и сбалансирования кредиторской
и дебитооской задолженности.
2.3.
Анализ платежеспособности
РУП «ГЛЗ «Центролит»
Проведём анализ платёжеспособности на основе абсолютных показателей ликвидности.
Таблица 2.3.1
Группировка активов и пассив баланса по степени убывания ликвидности
| Наименование показателя | Годы | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | |
| Активы | |||
| Первая группа (А1) | 583 | 684 | 853 |
| Вторая группа (А2) | 3218 | 5115 | 7787 |
| Третья группа (А3) | 4676 | 10486 | 16101 |
| Четвертая группа (А4) | 29216 | 27928 | 28282 |
| Пассивы | |||
| Первая группа (П1) | 8288 | 8031 | 7525 |
| Вторая группа (П2) | 0 | 7184 | 7525 |
| Третья группа (П3) | 650 | 0 | 708 |
| Четвертая группа (П4) | 151 | 151 | 151 |
| А1+А2 | 3801 | 5799 | 8640 |
| П1+П2 | 7894 | 15601 | 23888 |
Сопоставим между собой группы актива и пассива баланса и определим соблюдение условий абсолютной, текущей и перспективной ликвидности баланса.
Информация о работе Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия