Разработка бизнес-плана как инструмент менеджмента

     H_вод – норматив расхода воды на одного работника в день, H_вод =32 л.

     Цены 1 Гкал энергии (Ц_Гкал=98,45),

     1 кВт ∙ ч электроэнергии (Ц_эл=224),

     1 т (м³) воды (Ц_вод=4,012)

     Данные  принимаются по данным предприятия  данной отрасли. 

Таблица 2.10 – Расчет общепроизводственных затрат 

 

Источник: собственная разработка по данным предприятия. 

     Статья  «Налоги» включает налоги и сборы, включаемые в издержки производства.

     Экологический налог: 

                                                                           (2.18) 

     где П_т – потребность в топливе, П_т =9 120 тыс.л. в год;

     р_т – усредненная плотность топлива для перевода литров в кг, р_т=0,84кг;

     С_эк – ставка налога за тонну сожженного топлива, С_эк=90 270 руб/т;

     К_уч – коэффициент, учитывающий долю налога, принимаем К_уч=0,01; 

руб.  

     Земельный налог:

                                                                               (2.19) 

     где S_пр – площадь территории предприятия, S_пр=60м²;

     С – кадастровая стоимость 1 м² земельного участка, С=992 300 руб/м²;

     С_Н – ставка земельного налога на земельные участки для размещения

     объектов  промышленной застройки, С_Н=10%. 

      руб.  

     Отчисления  в инновационный фонд производятся в размере до 0,25%, от стоимости  товара (работ, услуг): 

       (8.3.20)

      руб.  

     Общий налог: 

      руб.  

     Валовой доход определяется по выражению: 

                                              Д=(1+У_р/100) ∙С_о                                      (2.20) 

     где У_р – условный уровень рентабельности, %; принимается по значению больше реального банковского процента при финансировании проекта за счет собственных средств предприятия или реальной процентной ставки за пользование кредитом;

     Общая сумма издержек равна: 

        

     Валовой доход: 

     Д=(1+У_р/100) ∙С_о =1,25 ∙ 691668232=864585290 руб.  

     В ходе расчета получена невысокая  себестоимость нормо-часа работы исполнителя, что позволит производить гибкую ценовую политику.

     Произведенные расчеты представим в виде табл. 2.11. 

Таблица 2.11 – Издержки производства 

 

Источник: собственная разработка по данным предприятия. 
 

2.8 Показатели эффективности  проекта 

     В качестве показателей, характеризующих  экономическую эффективность проектируемого подразделения, принимается чистая прибыль, рентабельность капитальных вложений, срок окупаемости проекта.

     Для определения прибыли необходимо произвести ряд налоговых отчислений от доходов. 

     НДС=Д  ∙ 20/120= ∙ 20/120 = 144097548  

     Балансовая  прибыль: 

     П_б =Д - НДС - С₀= 864585290-144097548-

     -691668232=28819510 руб.  

     Налог на недвижимость установлен в размере 1% в год от стоимости основных фондов за вычетом их износа: 

     Н_недв = 0,01 ∙ (К_о - А_о - А_озс)

     Н_недв = 0,01 ∙ (К_о - А_о - А_озс) = 0,01(124 760 423-2 766 791-10139560)=

     =1 118 541 руб. 

     Налогооблагаемая  прибыль: 

     П_нал ⁼ П_б - Н_недв

     П_нал ⁼ 28819510-1118541 =27700969 руб. 

     Налог на прибыль (24%):

     Н_приб = 0,24 ∙ П_нал =0,24 ∙ 27700969=6648233 руб. 

     Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

     П_ост = П_нал - Н_приб = 27700969-6648233 =21052736 руб. (9.6) 

     Налог на развитие территории (в размере 3% ):

     Н_т = 0, 03∙21052736=631582 руб. 

     Чистая  прибыль:

     П_ч = П_ост -Н_тр = 21052736-631582 =20421154 руб.  

     Рентабельность  капитальных вложений:

     Р = П_ч/К_о ∙100%= 20421154 /124760423∙100% = 16,37% (9.9) 

     Период  окупаемости проекта:

     Т = К_о/П_ч =124760423/20421154 =6,11 г.=73,3 месяца  

     Фондоотдачу основного капитала определим по формуле:

                                    

                                                    ,                                                (2.21)

       

     Фондоемкость  основных средств определим по формуле: 

                                                  ,                                                      (2.22)

       

     Фондовооруженность  определим по формуле: 

                                            ,                                                        (2.23) 

     где Р_с – списочное количество работников, чел. 

      руб./чел. 

     Результаты  расчета экономической эффективности  участка представлены в таблице  2.12. 

Таблица 2.12 – Технико-экономические показатели 

 

Источник: собственная разработка по данным предприятия. 

     Итак, получены следующие основные характеристики проекта.