Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2011 в 11:45, курсовая работа
Цель курсового проекта – овладение методами и приёмами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.
При выполнении курсового проекта необходимо:
* изучить методы экономического анализа по рекомендуемой литературе [1, 3, 5];
* выполнить факторный анализ грузооборота в тарифных ткм;
* оценить влияние важнейших факторов на среднесуточную производительность вагона;
* определить влияние факторов, влияющих на величину эксплуатационных расходов и себестоимость перевозок;
* оценить изменение доходов за счёт влияния основных факторов;
* проанализировать причины отклонения фактической прибыли от базовой величины;
* выполнить анализ изменения уровня рентабельности дороги;
* сделать обобщающие выводы по результатам анализа.
1. Содержание и задание на курсовой проект………………………. 2
2. Анализ выполнения основных показателей объёма работы дороги……………………………………………………………….
4
3. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении……………………………………...
9
4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок……………………………………………………………
12
5. Анализ доходов железной дороги………………………………… 19
6. Анализ прибыли от перевозок……………………………………. 27
7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги……………………………………………………………….
30
Использованная литература……………………………………….
`dгр,`dпасс – средняя доходная ставка за 10 тар.ткм и за 10 пасс-км, коп;
diгр, diпасс – доходная ставка соответственно по каждому роду груза в грузовом движении и по каждому виду сообщения в пассажирском движении.
Рис.
№ 5.2. Система взаимосвязи
показателей доходов
от перевозок грузов
и пассажиров
Выполнение плана доходов и их динамика устанавливается сопоставлением отчётных данных с плановыми показателями за предшествующий год по отдельным видам перевозок и в целом по всем перевозкам.
Находим средние доходные ставки за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км для базового и отчётного периодов:
По грузовым перевозкам за базовый период:
`d0гр = 0,20 · 59,274 +0,15 · 140,345 + 0,2 · 60,451 + 0,25 · 129,135 + 0,20 · · 252,134= 127,7073 » 127,707 коп.,
за отчётный период:
`d1гр = 0,16 · 58,442 + 0,19 · 127,101 + 0,24 · 61,424 + 0,18 · 120,857 +
+ 0,23 · 232,900 » 123,563 коп..
отклонение то плана:
D`dгр = 123,563 – 127,707 = - 4,144 коп.
По пассажирским перевозкам за базовый период:
`d0пасс = 0,8 · 147,721 + 0,04 · 190,231 + 0,16 ·101,021 =141,9494 » 141,949 коп.,
за отчётный период:
`d1пасс = 0,8 · 145,843 + 0,05 · 180,478 + 0,15 · 102,753 » 141,111 коп.
отклонение от плана:
D`dпасс = 141,111 – 141,949 = - 0,838 коп.
Далее находим коэффициент выполнения плана по объёму перевозок:
по грузообороту в тарифных ткм:
| IåPlТ = | 87000 | » 1,0240, |
| 84960 | ||
| Iåal = | 10800 | » 1,1441, |
| 9440 | ||
| IåPlпр = | _97800 | » 1,0360. |
| 94400 |
Выполняя расчёты способом корректировок, установим влияние каждого фактора на общее изменение доходов железной дороги.
Находим доходы по плану:
ДТб = 84960 · 127,707 » 10849,987 млн. руб.,
Дпассб = 9440 · 141,949 » 1339,999 млн. руб.,
Дпрб = 10849,987 + 1339,999 = 12189,986 млн. руб.
Доходы по факту:
ДТф = 87000 · 123,563 » 10749,981 млн. руб.,
Дпассф = 10800 · 141,111 » 1523,999 млн. руб.,
Дпрф = 10749,981 + 1523,999 = 12273,98 млн. руб.
Скорректированный план доходов:
ДТкор = 10849,987 · 1,0240 » 11110,387 млн. руб.,
Дпасскор = 1339,999 · 1,1441 » 1533,093 млн. руб.,
Дпркор = 12189,986 · 1,0360 » 12628,825 млн. руб.
Высчитываем отклонения фактических доходов по перевозкам от плановых показателей:
DДТ = 10749,981 - 10849,987 = -100,006 млн. руб.,
DДпасс = 1523,999 - 1339,999 = +184,00 млн. руб.,
DДпр = 12273,98 - 12189,986 =+83,994 млн. руб.
Далее находим отклонение доходов:
а) за счёт изменения объёма перевозок:
DД(åPlТ) = 11110,387 - 10849,987 = +260,4 млн. руб.,
DДТ(åal) = 1533,093 - 1339,999 = +193,094 млн. руб.,
DДåPlпр) = 12628,825 - 12189,986 = +438,839 млн. руб.
б) за счёт изменения доходной ставки и структуры перевозок:
DД(dТ) = 10749,981 - 11110,387 = - 360,406 млн. руб.,
DД(dпасс) = 1523,999 - 1533 ,093 = -9,094 млн. руб.,
DД(dпр)
= 12273,98 - 12628,825 = - 354,845
млн. руб.
Для анализа структуры и динамики доходов используем аналитическую таблицу № 5.1.
Таблица № 5.1
Анализ структуры доходов и их динамики
|
Вид
доходов |
Доходы по базе, млн.руб. | В % к
итогу |
Доходы по факту, млн.руб. | В
%
к итогу |
Изменение | |
| Доходов, млн.руб. (гр.3-гр.1) | Структура доходов, % (гр.4-гр.2) | |||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Доходы от грузовых перевозок | 10849,987 |
89,01% |
10749,981 |
87,58% |
- 100,006 |
- 1,43 |
| Доходы от пассажирских перевозок | 1339,999 |
10,99% |
1523,999 |
12,42% |
+184 |
+1,43 |
| Всего доходы от перевозок | 12189,986 |
100% |
12273,98 |
100% |
+ 83,994 |
0 |
Факторный анализ доходов от перевозок выполняется способом корректировок, анализ средней доходной ставки – способом структурных сдвигов.
Грузовые перевозки:
При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:
`d*гр
= åуi1гр
· di0гр.
Отсюда:
`d*(уголь) = 0,2 · 54,244 » + 10,849 коп.,
`d*(нефть) = 0,15 · 125,821 » + 18,873 коп.,
`d*(лес) = 0,2 · 60,111 » + 12,022 коп.,
`d*(руда) = 0,25 · 125,141 » + 31,285 коп.,
`d*(прочие) = 0,2 · 256,365 » + 51,273 коп.,
`d*гр = 10,849 + 18,873 + 12,022 + 31,285 + 51,273 = + 124,302 коп.
Полученные данные сводим в таблицу № 5.2.
Таблица № 5.2
| Род груза | уi1гр, % | di0гр, коп | уi1гр · di0гр |
| Уголь Нефть Лесные грузы Руда Прочие грузы Итого: |
0,16 0,19 0,24 0,18 0,23 1 |
54,244 125,821 60,111 125,141 256,365 - |
+ 10,849 + 18,873 + 12,022 + 31,285 +51,273 +124,302 |