Экономический анализ деятельности РЖД
Курсовая работа, 06 Марта 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Цель курсового проекта – овладение методами и приёмами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.
При выполнении курсового проекта необходимо:
* изучить методы экономического анализа по рекомендуемой литературе [1, 3, 5];
* выполнить факторный анализ грузооборота в тарифных ткм;
* оценить влияние важнейших факторов на среднесуточную производительность вагона;
* определить влияние факторов, влияющих на величину эксплуатационных расходов и себестоимость перевозок;
* оценить изменение доходов за счёт влияния основных факторов;
* проанализировать причины отклонения фактической прибыли от базовой величины;
* выполнить анализ изменения уровня рентабельности дороги;
* сделать обобщающие выводы по результатам анализа.
Содержание работы
1. Содержание и задание на курсовой проект………………………. 2
2. Анализ выполнения основных показателей объёма работы дороги……………………………………………………………….
4
3. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении……………………………………...
9
4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок……………………………………………………………
12
5. Анализ доходов железной дороги………………………………… 19
6. Анализ прибыли от перевозок……………………………………. 27
7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги……………………………………………………………….
30
Использованная литература……………………………………….
Содержимое работы - 1 файл
АХД михайлова.doc
— 638.00 Кб (Скачать файл)Анализ
доходности от перевозок,
млн. руб.
Результаты анализа доходов, выполненные в таблице № 5.4 и расчётах выше, сводим в таблицу № 5.5.
Таблица 5.5
Результаты анализа доходов дороги
| Факторы | Изменение
доходов
под влиянием фактора, млн. руб. |
Доля влияния каждого фактора в общем изменении доходов за отчётный период, % |
| А | 1 | 2 |
| 1.Грузооборот, тар. ткм 2.Доходные ставки по родам грузов 3.Структура перевозок по ро-дам грузов |
- 978,691 +
289,289 - 45,114 |
- 117,94 +
34,86 - 5,44 |
| 4.Итого по грузовым перевоз-кам (стр. 1 + 2 + 3) |
-734,515 |
- 88,52 |
| 5.Пассажирооборот, пасс-км 6.Доходные ставки по видам сообщений 7.Структура перевозок по видам сообщений |
- 121,107 +
39,554 -13,697 |
- 14,60 +
4,77 - 1,65 |
| 8.Итого по пассажирским перевозкам (стр. 5 + 6 + 7) |
-95,261 |
- 11,48 |
| 9.Структура перевозок по видам движения |
± 0,013 |
± 2,3 |
| 10.Всего по факторам (стр. 4 + 8 + 9) |
-829,776 |
100% |
ВЫВОД
По итогам расчётов видно, что план по доходам по тарифным ткм не выполнен на 734,515 млн. руб. (6,34%), по пассажирским перевозкам снижен плановый показатель на 95,261 млн. руб. (6,64%), а по приведённой продукции доходы упал на 829,776 млн. руб. (6,37%).
За счёт изменения объёмов перевозок снижение доходов произошло:
- по грузообороту в тарифных ткм на 978,659 млн. руб. (8,45%),
- по пассажирообороту на 121,107 млн. руб. (8,44%),
- по приведённой продукции на 1099,766 млн. руб. (8,45%).
Изменение доходной ставки (средняя доходная ставка изменилась в сторону увеличения в грузовом и пассажирском движении соответственно на 2,874 коп. (2,30%) за 10 тар. ткм и 2,739 коп. (1,97%) за 10 пасс-км) и структуры перевозок повлияло на повышение доходов:
- по грузообороту в тарифных ткм на 244,144 млн. руб. (2,11%),
- по пассажирообороту на 25,846 млн. руб. (1,8%),
- по приведённой продукции на 269,99 млн. руб. (2,07%).
В свою очередь на изменение вышеперечисленных показателей повлияло:
-
снижение величины доходов от
перевозок грузов за счёт
- снижение величины доходов от перевозок пассажиров за счёт изменения структуры перевозок по видам сообщения составляет 104,860 млн. руб. (7,31%), а увеличение величины доходов от перевозок пассажиров за счёт изменения доходной ставки по каждому виду сообщения – 130,706 млн. руб. (9,12%).
Важнейшими
факторами, повлиявшими на изменение
доходов в анализируемом периоде
оказались: в грузовом движении - изменение
объёмов перевозок, в пассажирском движении
– изменение доходной ставки по каждому
роду грузов. В общем изменении дохода
больший удельный вес имеют грузовые перевозки,
а в процентном отношении увеличение доходов
больше у пассажирских перевозок.
6.
АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ
ОТ ПЕРЕВОЗОК
Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основным источниками при анализе являются финан-совые отчёты и соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.
Схема
факторного анализа прибыли приведена
на рис. № 6.1.
Рис.
№ 6.1. Блок-схема факторного
анализа прибыли
Сделаем анализ балансовой прибыли, включающий в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно вспомогательной деятельности.
Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (у), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Анализ прибыли выполняется путём обобщения результатов исследования причин изменения расходов и доходов (табл. №№ 4.3; 5.5):
DП(х) = DД(х); DП(у) = DЭ(у); DП(z) = DД(х) - DЭ(у).
Изменение
объёма и структуры перевозок
по их видам учитываются
Расчёты
сводим в таблицу № 6.1.
Таблица № 6.1
Анализ балансовой прибыли, млн. руб.
|
№
п/п |
Показатели |
База |
Факт |
Отклонение от базы | ||||
| Всего |
в том числе за счёт изменения | |||||||
Объёма
перевозок
|
Себестоимости
перевозок
|
в том числе по факторам | ||||||
объёма перевозок |
структурапо видам перевозок | |||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
| 1 |
Доходы от перевозок |
13019,762 |
12189,986 |
- 829,776 |
- 1099,779 |
- |
- |
- |
| 2 |
Расходы от перевозок |
12430 |
11090 |
- 1340 |
- 1050 |
- 290 |
+ 699,75 |
+ 0,11 |
| 3 |
Прибыль от перевозок (стр. 1 – 2) |
589,762 |
1099,986 |
510,224 |
- 49,779 |
+ 290 |
- 699,75 |
- 0,11 |
| 4 |
Прибыль от ПВД |
1500 |
1480 |
- 20 |
- |
- |
- |
- |
| 5 |
Балансовая прибыль (стр. 3 + 4) |
2089,762 |
2579,986 |
490,224 |
- 49,779 |
+ 290 |
- 699,75 |
- 0,11 |
| 6 | Удельный вес фактора в общем изменении прибыли | - |
- |
100% |
- 10,15 |
+ 59,16 |
- 142,74 |
- 0,02 |
Продолжение таблицы № 6.1
Анализ балансовой прибыли, млн. руб.
|
№
п/п |
Отклонение от базы | ||||||||
| в том числе за счёт изменения | |||||||||
| в том числе по факторам | Средней доходной ставки | в том числе по факторам | Прибыли
от
ПВД | ||||||
| коэффициент
разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм |
структура
перевозок по типам тяги |
качество использования
подвижного
состава |
удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию | доходной
ставки за 10 тарифных ткм |
доходной
ставки за 10 пассажирских ткм |
структура
по видам сообщения | |||
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |
| 1 |
- |
- |
- |
- |
+ 270,041 |
+ 244,176 |
+ 25,846 |
+ 0,013 |
- |
| 2 |
+ 28,66 |
+ 83,01 |
+ 1248,72 |
- 2350,25 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 3 |
- 28,66 |
- 83,01 |
- 1248,72 |
+ 2350,25 |
+ 270,041 |
+ 244,176 |
+ 25,846 |
+ 0,013 |
- |
| 4 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- 20 |
| 5 |
- 28,66 |
- 83,01 |
- 1248,72 |
+ 2350,25 |
+ 270,041 |
+ 244,176 |
+ 25,846 |
+ 0,013 |
- 20 |
| 6 | - 5,85 |
- 16,93 |
- 254,72 |
+ 479,42 |
+ 55,09 |
+ 49,81 |
+ 5,27 |
+ 0,003 |
- 4,07 |