Шпаргалка по "Анализу финансовой детельности предприятия"

Вывод: анализ показал, что в целом по фонду заработной платы в отчетном году получена экономия в сумме 157,4 тыс.руб.., вследствие уменьшения среднегодового числа штатных единиц на 45 должностей по фот экономия на 2971,5 тыс руб; хотя среднемесячная заработная плата больше планового показателя на 197 руб. 90 коп., что повлекло перерасход по фот на сумму 2814,1 тыс.руб.
Предложение: рекомендовано уменьшить расходы по 211 коду  путем корректировки сметы

17.Анализ производственных (отраслевых) показателей деятельности других бюджетных учреждений

Анализ работы библиотек включает характеристику:

1)                  сети учреждений;

2)                  полноты обеспеченности населения печатными изданиями;

3)                  уровня обслуживания населения и читателей;

4)                  полноты и качества выполнения функции по распространению культурного наследия народа.

Основными источниками анализа являются ф.3-19 «Отчет о выполнении плана по штатам и контингентам по прочим социально – культурным учреждениям», отчет массовой, универсальной библиотеки ф.6-нк, данные статистического учета (формуляр читателей, статистический дневник, регистрационная карточка, книга движения книжного фонда и т.п.).

              Полнота удовлетворения потребностей населения в услугах библиотек зависит, прежде всего, от состояния их сети, которая характеризуется мощностью, измеряемой среднедневной посещаемостью читателей и профилем библиотеки (массовые, специальные). Кроме того, учитывается уровень обеспеченности населения книжными фондами, т.е. количеством экземпляров печатных изданий в расчете на 100 человек взрослого населения.

              В процессе анализа состояния сети во внимание принимается также уровень территориальной доступности библиотек, которая характеризуется количеством библиотек на определенной территории.

Обобщающим показателем территориального размещения библиотечной сети является ее плотность – количество библиотек на 10000 человек взрослого населения.

              Уровень перечисленных показателей и их изменение в сравнении с предыдущими годами характеризуют состояние библиотечной сети на определенной территории и роль отдельных учреждений в решении возложенных на них задач.

              При анализе работы библиотеки используются следующие производственные показатели:

- число читателей;

- количество книговыдач;

- количество посещений.

              В процессе анализа устанавливается их изменение в сравнении с предыдущим годом, изучается состав читателей и книговыдач по различным признакам (читателей – по возрасту, полу, характеру работы; книговыдач – по разделам произведений печати - политическая, художественная литература и т.д.).

              При анализе работы библиотеки по распространению произведений печати среди населения используются следующие показатели:

Среднее число книговыдач       количество книговыдач                                           *100

     на 1 жителя в год         =   численность взрослого населения

Читаемость  =   количество книговыдач

                        количество читателей

Посещаемость = количество посещений

                          количество читателей

Уровень охвата населения =  количество читателей

услугами библиотеки               численность взрослого населения

Анализ работы библиотеки.

Вывод: библиотека в отчетном году улучшила свою работу. Об этом свидетельствует увеличение по сравнению с предыдущим годом числа читателей на 3000 человек, на 81000 – числа книговыдач, на 90000 посещений читателей. Этому способствовал рост книжного фонда на 9,9% или на 42,5 тыс.экз. Однако основными факторами увеличения объема работы библиотеки является более широкое распространение книги среди населения, повышение читательского интереса. Это показывает рост уровня охвата населения с 33,3 до 41%, читаемости – на 4,5% и посещаемости – на 20%.

Качество работы библиотеки косвенно характеризуется уровнем отсева читателей (текучесть читательского коллектива), измеряемым удельным весом лиц, не посещавших в течение года библиотеку к количеству читателей на начало года.

              Также анализируется продолжительность пользования читателями услугами библиотеки в течение года, возраст читателей.

              В функции библиотеки входит проведение различного рода мероприятий по пропаганде книги среди населения – выставок, лекций, встреч. При характеристике работы библиотеки также учитывается количество, характер таких мероприятий и их выполнение.

18.Содержание отчета об исполнении бюджета, значение показателей для анализа, цели анализа

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503127) составляется на основании инструкции «О порядке  составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» от 23.12.2010 №191 раздел II 

Отчет составляется ежемесячно, ежеквартально и на 1 января года следующего за отчетным.

Показатели на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются в Отчете (ф. 0503127) до заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

В Отчете (ф. 0503127) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя в следующей структуре:

1. Доходы бюджета;

2. Расходы бюджета;

3. Источники финансирования дефицита бюджета;

в графе 2 - коды строк отчета;

в графе 3 - коды по бюджетной классификации Российской Федерации соответственно по разделам Отчета (ф. 0503127):

в части доходов бюджета и поступлений источников финансирования дефицита бюджета, закрепленных в установленном законодательством порядке за главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета, соответственно - с отражением группировочных кодов по бюджетной классификации доходов бюджета и классификации источников финансирования дефицита бюджета, в структуре утвержденных законом (решением) о бюджете бюджетных назначений по доходам и источникам финансирования дефицита бюджета;

в части расходов бюджета и выплат по источникам финансирования дефицита бюджета - с отражением группировочных кодов по классификации расходов бюджета и классификации источников финансирования дефицита бюджета соответственно в структуре утвержденных сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов финансирования дефицита бюджета, бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств по расходам бюджета и выплатам источников финансирования дефицита бюджета.

В графе 4 отражаются соответственно по разделам отчета "Доходы бюджета", "Расходы бюджета", "Источники финансирования дефицита бюджета" годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год:

по разделу "Доходы бюджета" - главным администратором доходов бюджета - в сумме утвержденных на текущий финансовый год законом (решением) о бюджете плановых показателей по закрепленным за ним доходам бюджета;

по разделу "Расходы бюджета" - главным распорядителем, распорядителем, получателем бюджетных средств - на основании данных по соответствующим счетам  в сумме бюджетных ассигнований, утвержденных (доведенных) на текущий финансовый год согласно утвержденной бюджетной росписи с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату, с отражением по группировочным кодам классификации расходов бюджета сумм бюджетных ассигнований, не детализированных по соответствующим статьям (подстатьям) кодов КОСГУ;

по разделу "Источники финансирования дефицита бюджета" - главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджета - в сумме утвержденных на текущий финансовый год законом (решением) о бюджете плановых показателей по закрепленным за ним поступлениям источников финансирования дефицита бюджета и (или) на основании данных по соответствующим счетам  в сумме бюджетных ассигнований по выплатам источников финансирования дефицита бюджета, утвержденных (доведенных) на текущий финансовый год согласно утвержденной сводной бюджетной росписи (бюджетной росписи), с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату.

По строке 010 в графе 4 главным администратором доходов отражается общая сумма утвержденных бюджетных назначений по разделу "Доходы бюджета".

По строке 200 в графе 4 главным распорядителем, распорядителем, получателем бюджетных средств отражается общая сумма утвержденных (доведенных) бюджетных ассигнований по разделу "Расходы бюджета".

По строкам 520, 620 в графе 4 главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджета отражаются общие суммы утвержденных бюджетных назначений по поступлениям источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита бюджета и утвержденных (доведенных) бюджетных ассигнований по выплатам источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита бюджета.

. В графе 5 раздела "Расходы бюджета" главным распорядителем, распорядителем, получателем бюджетных средств отражаются суммы утвержденных (доведенных) лимитов бюджетных обязательств в объеме годовых назначений текущего финансового года, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату, с отражением по группировочным кодам классификации расходов бюджета сумм лимитов бюджетных обязательств, не детализированных по соответствующим статьям (подстатьям) кодов КОСГУ;

суммы в графе 5 отражаются на основании данных по соответствующим счетам "Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года".

По строке 200 в графе 5 отражается общая сумма утвержденных (доведенных) лимитов бюджетных обязательств по разделу.

Показатели граф "Неисполненные назначения" определяются:

в графе 9 раздела "Доходы бюджета":

по строкам, содержащим утвержденные на финансовый год плановые показатели по доходам (графа 4), - как разность показателей графы 4 и графы 8;

по строке 010 - как сумма неисполненных назначений по разделу;

по строкам, не содержащим данных в графе 4, графа 9 не заполняется;

в графе 10 раздела "Расходы бюджета":

по строкам, содержащим показатели утвержденных (доведенных) бюджетных ассигнований на финансовый год (графа 4), - как разность показателей графы 4 и графы 9;

по строке 200 - как сумма неисполненных назначений по бюджетным ассигнованиям по разделу;

по строкам, не содержащим данных в графе 4, графа 10 не заполняется;

в графе 11 раздела "Расходы бюджета":

по строкам, содержащим показатели утвержденных (доведенных) лимитов бюджетных обязательств на финансовый год (графа 5), - как разность показателей графы 5 и графы 9;

по строкам, содержащим показатели утвержденных (доведенных) лимитов бюджетных обязательств на финансовый год по группировочным кодам классификации расходов (графа 5), - равными показателю, отраженному в графе 5;

по строке 200 - как сумма неисполненных назначений по лимитам бюджетных обязательств по разделу;

по строкам, не содержащим данных в графе 5, графа 11 не заполняется;

в графе 9 раздела "Источники финансирования дефицита бюджета":

по строкам, содержащим утвержденные на финансовый год бюджетные назначения по источникам финансирования дефицита бюджета (графа 4), - как разность показателей графы 4 и графы 8;

по строкам 520, 620 - как сумма неисполненных назначений по источникам внутреннего (внешнего) финансирования бюджета;

по строке 700 - как сумма неисполненных назначений по изменению остатков средств;

по строкам, не содержащим данных в графе 4, графа 9 не заполняется.

Строки 800, 810, 811, 812, 820, 821, 822 графы 9 не заполняются.

По строке 450 в графах 6, 7, 8, 9 отчета отражается разница показателей строки 010 раздела "Доходы бюджета" в графах 5, 6, 7, 8 и строки 200 раздела "Расходы бюджета" в графах 6, 7, 8, 9 соответственно.